Имя материала: Банковское дело

Автор: Е.П. Жарковская

Часть ii. деятельность коммерческих банков глава 1. коммерческий банк и система денежных расчетов

 

1.1. Система денежных расчетов и платежный механизм. Система межбанковских расчетов

Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную формы. Безналичные расчеты — это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичный денежный оборот включает в себя расчеты между:

предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных организациях;

юридическими и физическими лицами, банками по получению и возврату кредита;

юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также по получению бюджетных средств.

Система безналичных расчетов состоит из взаимосвязанных элементов (см. схему 1.1).

Основу ее составляют банковские счета предприятий и других клиентов), а также расчетно-денежная документация.

Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости оборотных средств во многом зависит от рациональной организации расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Схема 1.1. Система безналичных расчетов

Расчеты по товарным операциям — это расчеты за отгружаемую предприятиями продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег.

Расчеты по нетоварным операциям — это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных с вышестоящими и прочими организациями.

Расчетные операции различаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения.

Применяются следующие способы платежа:

перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачетной суммы;

гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика (в некоторых случаях банк может и не создавать такой депозит).

Виды платежа следующие: полной суммой, частями, а также по сальдо взаимных требований.

Принципы организации расчетов:

принцип: безналичные расчеты реализуются по банковским счетам, которые открываются клиентам, как физическим, так и юридическим лицам для хранения и перевода средств;

принцип: платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете;

принцип: свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков;

принцип: срочность платежа. Срочный платеж может осуществляться: до начала торговой операции; немедленно или через определенный срок после совершения торговой операции; в соответствии со сроками по договору. Досрочный платеж — выполнение денежных обязательств до истечения оговоренного договором срока. Отсроченный платеж — это когда при невозможности погасить денежное обязательство в намеченный период первоначальный срок продлевается. Платеж считается просроченным при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения кредита при наступлении срока платежа;

V       принцип: обеспеченность платежа. Предполагает наличие у плательщика или у его гаранта ликвидных средств для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Согласно нормативным актам предприятиям дано право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством.

Счет — это инструмент, позволяющий фиксировать движение денежных средств. Он используется при ведении бухгалтерского учета и отчетности.

Счета различаются по их назначению, по валюте учета, по субъектному составу их владельцев, по объему осуществляемых операций и другим признакам.

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки вправе открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Для расчетных операций используются разнообразные типы счетов. Среди них для обслуживания основной деятельности выделяется расчетный счет.

Расчетный счет является основным счетом предприятия и открывается в порядке, установленном законодательством РФ, для ведения рас-четно-денежных операций по его деятельности.

Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств. Расчетные счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений. С расчетных счетов осуществляются: расчеты с поставщиками, с бюджетами (по налогам и приравненным к ним платежам), с рабочими и служащими (по оплате труда), с банками (по полученным кредитам и процентам по ним); платежи по решениям судов и других органов (имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов предприятий в бесспорном порядке) и др.

Остаток расчетного счета показывает величину свободных денежных средств, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписки по счету по мере совершения операций.

Предприятиям, которые имеют отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и представительства коммерческих организаций), расположенные в разных местах и осуществляющие все или часть функций предприятия (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в решении о создании филиалов юридическим лицом), по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета могут быть открыты и на имя самого юридического лица. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств в таком же порядке, как открывается расчетный счет.

Операции по таким счетам ограничены и проводятся, как правило, по разрешению головной организации в соответствии с конкретным перечнем операций, который она устанавливает согласно требованиям действующего законодательства.

Субрасчетные счета предназначаются для расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также для зачисления платежей покупателей, поступающих за отгруженные (отпущенные) товарно-материальные ценности и предоставленные услуги. Основное назначение этих счетов — аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица и производства расчетов. Выдача наличных денег с этих счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается.

Обособленному структурному подразделению, состоящему на отдельном балансе, по ходатайству коммерческой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем ее банке.

Субрасчетный счет учитывается на тех же балансовых счетах, что и расчетные, — в зависимости от организационно-правовой формы предприятия.

В соответствии со ст. 90 ГК РФ и ст. 34 Закона «Об акционерных обществах» (№ 2-08ФЗ от 26.12.1995 г.) на момент регистрации общества с ограниченной ответственностью либо акционерного общества их уставный капитал должен быть оплачен учредителями в размере не менее 75\%. Согласно п. 1.1 Положения «О порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности», утвержденного Указом Презилента № 1482 от 08.07.1994 г., в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должен быть представлен документ, подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления учредителями денежных средств в уставный фонд на имя создаваемого юридического лица открывается временный (накопительный) счет в кредитной организации по месту государственной регистрации юридического лица.

Временные расчетные счета учитываются в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Данный счет открывается на том же балансовом счете, что и по основной деятельности.

Согласно законодательству РФ текущие счета открываются юридическим лицам — резидентам, которые являются некоммерческими организациями. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете.

Текущие счета позволяют осуществлять расчетные операции в соответствии с целями деятельности, которые указаны в учредительных документах юридического лица, а также в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Текущие счета предназначаются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, а также для проведения платежей по решениям судов и прочих органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и т.п.

Текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юридических лиц, а также филиалам (отделениям) и представительствам при представлении ходатайства юридического лица. По текущим счетам могут проводиться расчетные операции, связанные с оплатой труда, административно-хозяйственными расходами и т.д.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.

Остатки неизрасходованных средств на бюджетном счете распорядителя бюджетных средств перечисляются его платежным документом на счет органа федерального казначейства.

Бюджетные счета распорядителей бюджетных средств открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет федерального и местного бюджетов для целевого их использования.

Текущие счета по внебюджетным средствам открываются предприятиям и организациям, которые финансируются через федеральный или местные бюджеты. Внебюджетными средствами являются средства, получаемые бюджетными учреждениями помимо ассигнований, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном это средства, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности.

Банки имеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.

Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов. Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей.

На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам клиентам могут открываться в установленном порядке отдельные лицевые счета для учета операций, которые предполагают использование средств на капитальные вложения и другие цели. Открытие этих счетов и совершение по ним операций производится на договорных условиях на том же балансовом счете, где учитываются операции по расчетным (текущим) счетам. При этом не должна нарушаться действующая очередность платежей. Средства на эти счета должны перечисляться с расчетных (текущих) счетов. Кредитные организации осуществляют контрольные функции в пределах, определенных договорами.

Если бюджетные средства выделяются на капитальные вложения, то эти операции совершаются в порядке, изложенном в рамках ведения операций с бюджетными средствами.

Рассмотрим порядок обозначения лицевых счетов. В обозначении счета текстом показываются следующие данные: цифровой номер лицевого счета; по кредитным счетам — цель, на которую выдан кредит, — текстом, номер кредитного договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита, цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам, другие данные по решению банка. На каждый показатель открывается отдельный лицевой счет. Структура лицевого счета представлена в табл. 1.1, в которой приведены распределение количества знаков по элементам счета.

Если семь знаков номера лицевого счета и четыре знака номера отделения излишни, то свободные знаки этих разрядов банками не используются. Свободные знаки обозначаются нулями. Так, например, номер

лицевого счета коммерческой организации, обслуживаемой в головном отделении банка, имеет следующий вид:

40702810К00210000ХХХ, где «ххх» совпадают с тремя последними цифрами номера лицевого счета организации. Контрольный ключ введен для проверки правильности набора номера счета с целью уменьшения числа ошибочно отправленных платежей.

Предприятиям-нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств, филиалов открываются рублевые счета типа «Т».

Расчеты по экспортно-импортным операциям могут производиться только со счетов типа «Т» нерезидентов, которые имеют право осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их правоспособность.

Указанные счета открываются нерезидентами не более чем по одному счету типа «Т» для обслуживания каждого представительства или филиала предприятия, учреждения, организации-нерезидента, представительства банка-нерезидента, официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации. Для реализации инвестиционной деятельности в нашей стране (в том числе приватизационных сделок) нерезиденты открывают специальные рублевые счета типа «И» в уполномоченных банках Российской Федерации. Все инвестиции и реинвестиции на территории РФ в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа «И» за исключением оплаты долей участия в уставном капитале кредитной организации-резидента банками-нерезидентами. Рублевые счета типа «И» могут открываться на имя нерезидентов — предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных межправительственных организаций; физических лиц. В России на имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в одном из уполномоченных банков.

Счета типа «С» могут быть открыты нерезидентам — юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам — физическим лицам, которые, помимо прочего, не являются индивидуальными предпринимателями. Счета типа «С» имеют право открывать и обслуживать только уполномоченные банки, получившие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа «С», которое выдается по определенной форме. Счета типа «С» в валюте Российской Федерации подразделяются на счета типа «С» (конверсионные) и счета типа «С» (инвестиционные).

На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке может быть открыт только один счет типа «С» (конверсионный), один счет типа «С» (инвестиционный).

Нерезиденты вправе иметь счета типа «С» более чем в одном уполномоченном банке. Счет типа «С» (конверсионный) предназначен для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации. Счет типа «С» (инвестиционный) предназначен для проведения нерезидентом операций с ценными бумагами.

Для осуществления обязательной продажи части валютной выручки резидентам в уполномоченном банке параллельно открываются транзитный и текущий валютные счета. Валютная выручка в полном объеме поступает на транзитный валютный счет, о чем уполномоченный банк не позднее следующего дня извещает владельца счета, который, в свою очередь, в течение семи дней должен дать поручение уполномоченному банку на ее продажу. После получения указанного извещения предприятие дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк, выполняя поручение клиента, не позднее следующего рабочего дня после его получения депонирует 50\% валютной выручки на свой отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке», и осуществляет ее продажу в течение семи рабочих дней от даты зачисления на указанный лицевой счет (включая день зачисления). По поручению предприятий уполномоченные банки продают средства в иностранной валюте: другому предприятию; на межбанковском валютном рынке (напрямую уполномоченному банку или через валютную биржу); Банку России.

Инструкция ЦБР № 93-И от 12.10.2000 г. «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам», а также последовавшее за ней указание № 922-У от 22.02.2001 г. «О внесении изменений и дополнений в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18 июня 1997 года № 61 определяют перечень возможных операций по счетам нерезидентов, а также правила их бухгалтерского отражения. В отличие от инструкции № 16 от 16.07.1993 г. «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации», которая действовала до сих пор, инструкция № 93-И не ограничивает количества счетов, одновременно открываемых нерезиденту.

Для учета операций нерезидентов в валюте Российской Федерации предусмотрено открытие отдельных аналитических счетов на новых синтетических счетах второго порядка, которые вводятся в План счетов согласно указанию № 922-У:

— «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации — счета типа «К» (конвертируемые)»;

— «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации — счета типа «Н» (неконвертируемые)»;

 

— «Физические лица — нерезиденты — счета типа «Ф»;

— «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «К»;

— «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «Н».

Таким образом, тип счета («Ф», «К» или «Н») зависит от синтетического счета и очерчивает круг доступных по счету операций.

Каждое предприятие может открыть в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость. Открытие расчетного счета после представления всего необходимого комплекта документов сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании. Согласно договору банк берет на себя обязательства по проведению расчетов, обеспечению сохранности средств и их возврату, а также конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента, а клиент несет ответственность за достоверность документов по проведению операций по счетам.

Банк заключает договор банковского счета с клиентом, который обратился с просьбой открыть счет на условиях, объявленных банком для счетов данного вида (при этом вышеупомянутые условия отвечают требованиям, предусмотренным законом, а также установленным в соответствии с ним банковским правилам). Банк не вправе отказать в открытии счета, поскольку совершение соответствующих операций по нему предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением тех случаев, когда такой отказ банк мотивирует невозможностью принять клиента на обслуживание в данный момент либо этот отказ допускается законом или иными правовыми актами.

Заключив договор банковского счета, банк, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться денежными средствами, имеющимися на его счете, сам может использовать эти средства как свои ресурсы. Банк не вправе определять и контролировать направления расходования денежных средств клиента и устанавливать другие (не предусмотренные законом или договором банковского счета) ограничения его права распоряжаться этими средствами по своему усмотрению за исключением счетов бюджетов различных уровней, режимы которых установлены отдельными нормативными актами (п. 1, п. 2, п. 3 ст. 845 ГК РФ).

Большинство банковских услуг (начиная с простых рублевых переводов по платежным поручениям и заканчивая расчетами с использованием аккредитивов и сделками привлечения/размещения) включают в себя этап перевода безналичных средств между кредитными учреждениями. Эти переводы осуществляются через специальные счета, которые называются корреспондентскими. Корреспондентские счета могут быть открыты коммерческим банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов.

В настоящее время в российской банковской системе действуют несколько типов корреспондентских счетов. Это, прежде всего, корсчета, открытые в Центральном банке Российской Федерации. Любой банк также имеет возможность открыть корсчет в Сберегательном банке РФ, который обладает своей расчетной системой. Еще одной возможностью следует считать установление прямых корреспондентских отношений между банками или открытие корсчетов в различных клиринговых палатах или банках. Помимо этого, несомненно, важную роль для каждого многофилиального банка играют расчеты между филиалами через корреспондентские счета, открытые в головном банке.

Основной проблемой, которая возникает, когда банк определяет свою политику, становится поиск оптимального выбора возможных вариантов открытия корреспондентских счетов. Установление тех или иных схем корреспондентских отношений требует от банка оценки и всестороннего анализа спектра операций, которые предполагается осуществлять через каждый корреспондентский счет, стоимости этих операций и их доходности. Вся совокупность схем корреспондентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же, как составная часть национальной платежной системы относятся и международные расчеты с применением корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам).

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах корреспондентских счетов — ЛОРО и НОСТРО.

Корреспондентский счет ЛОРО — корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом1 банку-респонденту2, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Он же является корреспондентским счетом НОСТРО в банке-респонденте.

Счет ЛОРО является пассивным счетом. Счет ЛОРО банк открывает своему банку-респонденту на своем балансе. Принято говорить, что «для банка открыт счет ЛОРО в <расчетном банке>».

Счет НОСТРО является активным счетом, т.е. на нем отражаются средства банка, открывшего этот счет в другом банке. Счет НОСТРО открывается банку в рамках какой-либо расчетной системы. Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений. Принято говорить, что «банк имеет счет НОСТРО в <расчетном банке>».

1        Банк-корреспондент — кредитная организация (филиал), открывшая корреспондентский счет (счет ЛОРО) другой кредитной организации (филиалу, банку-респонденту) и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними.

2        Банк-респондент — кредитная организация (филиал), открывшая корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) и являющаяся его распорядителем.

Счета ЛОРО и НОСТРО зеркально отражают друг друга. Остаток и обороты по счету НОСТРО выверяются на основании выписки по счету ЛОРО.

Например, рассмотрим процесс открытия корреспондентского счета коммерческого банка в ЦБ РФ. В балансе коммерческого банка это будет лицевой счет, открытый на балансовом счете 30102. Этот счет называется счетом НОСТРО. В балансе коммерческого банка он является активным.

Соответствующий ему зеркальный счет ЛОРО открывается на балансе ЦБ РФ (РКЦ). Данный счет пассивный и он открывается на балансовом счете 30101.

Механизм взаимодействия счетов ЛОРО и НОСТРО изображен на схеме 1.2.

 

РКЦ

 

ЛОРО-30101 (П)

 

 

 

НОСТРО-30102 (А)

 

 

БАНК

 

Схема 1.2. Счета ЛОРО и НОСТРО

 

Основным инструментом для совершения безналичных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России.

Согласно ей на территории нашей страны расчеты между учреждениями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями (далее учреждения банков) производятся расчетно-кассовыми центрами Центрального банка Российской Федерации (РКЦ), организованными в местах нахождения учреждений банков. В зависимости от условий связи и наличия учреждений банков могут организовываться межрайонные РКЦ.

Для осуществления расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом счете № 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» — коммерческим, кооперативным и другим кредитным учреждениям; учреждениям Сберегательного банка РФ; учреждениям Внешэкономбанка России. Для открытия корреспондентского счета в РКЦ заключается договор о корреспондентских отношениях и представляется заявление учреждения банка, образцы подписей и оттиска печати.

Порядок взаимоотношений по осуществлению расчетов регулируется Положением ЦБ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 г. № 2-П и договором о корреспондентских отношениях.

Тарифная политика ЦБ РФ направлена на внедрение клиентами электронных платежей. Самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие — по платежам на бумажной основе.

Для внедрения электронных межбанковских расчетов Банк России в 1993 г. обследовал структуру платежного оборота более чем в 90\% регионов страны. Было установлено, что основная масса по сумме приходится на крупные платежи свыше 100 млн. неденоминированных рублей. Все платежи, крупные и мелкие по количеству и сумме, чаще всего совершаются внутри регионов. Данный факт послужил основанием для первоочередного введения внутрирегиональных электронных расчетов по крупным платежам, а затем и межрегиональных электронных расчетов. С середины 1990-х гг. Центральный банк России начал электронные расчеты в порядке эксперимента, а затем в 1998 г. стал применять этот вид расчетов как основной.

Переход к электронному обмену полноформатными расчетными документами без сопровождения на бумажных носителях между ЦБ РФ и кредитными организациями был осуществлен в московском регионе со второго квартала 1998 г. На данный момент в неполном формате допустимо обслуживание расчетных документов, не превышающих по сумме 5000 руб. Среди межбанковских расчетов, которые проводит ЦБ РФ, основную долю (до 80\%) занимают внутрирегиональные платежи. Во многом это обусловлено собственными операциями банков, которые они активно практикуют, по купле-продаже валюты, краткосрочным межбанковским кредитам, банкнотным сделкам и сделкам по купле-продаже ценных бумаг.

Прогрессивные технологии расчетных операций отрабатывались Банком России первоначально в московском регионе — главном финансовом центре страны, где сосредоточено 85\% денежных средств государства и имеются достаточные телекоммуникационные и вычислительные ресурсы.

С 1997 г. в Москве была внедрена многорейсовая обработка платежей учреждений Банка России, находящихся на обслуживании в межрегиональном центре автоматизации (МЦИ) при ЦБ РФ. Положение о многорейсовой обработке платежей в Московском регионе изложено в Указании ЦБ РФ от 11 июня 2002 г. № 1160-У.

Многорейсовая обработка платежей - порядок обработки электронных документов (ЭПД), при котором их прием, контроль и исполнение, обеспечивающее списание/зачисление средств по счетам, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России. А также напраление участникам многорейсовой обработки платежей (МОП) исполненных ЭПД, подтверждающих перевод средств, осуществляется по каждому платежу с учетом встречных платежей в дискретном режиме, т. е. в выделенные интервалы времени, называемые рейсами (см. табл. 1.2).

Многорейсовая обработка платежей проводится в течение дня в соответствии с регламентом обработки. Участники МОП оформляют электронными платежными документами сокращенного формата (ЭПД СФ) платежи независимо от суммы, совершаемые на основании платежных требований, инкассовых поручений, аккредитивов. Платежи независимо от суммы, совершаемые на основании платежных поручений, оформляются полноформатными электронными платежными документами (ЭПД ПФ), с учетом того, что учреждения ЦБ РФ оформляют ЭПД СФ платежи между клиентами одного учреждения Банка России в случае, когда оба клиента - плательщик и получатель - не являются участниками обмена электронными документами.

Доля платежей, совершенных электронным способом, к которым отнесены платежи, совершаемые с применением электронных платежных документов полного формата, независимо от способа передачи их в Банк России, а также с применением ЭПД СФ, переданных в ЦБ РФ по каналам связи или на магнитных носителях, составляет 81,6 \% по количеству или 79 \% по объему

По результатам обработки рейса МЦИ при ЦБ РФ формирует для каждого участника расчетов реестр проведенных платежей. Этот реестр содержит следующие обязательные реквизиты: входящий остаток по счету на начало рейса; платежи, зачисленные на счет; платежи, списанные со счета; исходящий остаток по счету на момент окончания обработки рейса. И далее — как справочная информация — задержанные платежи из-за отсутствия средств на счете, перечень не принятых платежей с указанием причин, суммы кредитов Банка России, перенесенных на счета просроченных ссуд, суммы депозитов, размещенных в Банке России и возвращенных им.

Во всех рейсах платежи проводятся в пределах остатка по корсчету кредитной организации с учетом поступлений текущего дня; в последнем рейсе ЦБ РФ в рамках установленных лимитов банку может быть предоставлен овернайт.

Платежи через корреспондентский счет осуществляются в пределах остатка на счете участника расчетов на момент проведения операции. Каждый платеж реализуется индивидуально и время его исполнения не зависит от местонахождения участников системы. Все платежи проводятся по счету немедленно после их поступления, т.е. являются безотзывными и окончательными. Как уже отмечалось выше, все платежи в рамках расчетной системы Центрального банка РФ подразделяются на:

внутрирегиональные,

межрегиональные,

платежи с применением авизо.

Последний тип платежей используется для расчетов с теми регионами, которые еще не стали участниками электронных расчетов. Дело в том, что для подключения расчетно-кассового центра к системе электронных расчетов требуется специальное программно-аппаратное обеспечение.

Внутрирегиональные платежи — это платежи, осуществляемые в рамках одного ГРКЦ (головного расчетно-кассового центра) или в рамках одного региона. Межрегиональные платежи — это переводы средств в другие регионы (см. схему 1.3). Такое деление платежей обусловлено, прежде всего, различной технологией их обработки в РКЦ.

РКЦ 1

РКЦ 2

БАНК 1

БАНК 2

БАНКЗ

 

Внутрирегиональные расчеты -►    Межрегиональные расчеты

 

Схема 1.3. Внутрирегиональные и межрегиональные платежи

Как следствие, у этих платежей дифференцированная себестоимость и учреждения ЦБ взимают различные комиссии с внутрирегиональных и межрегиональных платежей. Для однозначной адресации платежей в рамках расчетной системы Центрального банка РФ каждый банк имеет свой собственный банковский идентификационный код (БИК). БИК выражается девятизначной цифрой. Он сменил шестизначный код

Здесь СС — код страны (для России — 04); РР — это код региона (Москва — 45);

ЦЦ — два последних разряда условного номера учреждения Банка России;

ННН — номер кредитного учреждения. Он принимает значения: ООО — для районных и межрайонных РКЦ, 001 — для ГРКЦ, 002 — для других учреждений и подразделений ЦБ и от 201 до 999 — для кредитных организаций.

Благодаря приведенной кодификации БИК однозначно идентифицирует кредитное учреждение в рамках системы расчетов ЦБР.

В ближайших планах Центрального банка России стоит переход на систему расчетов в режиме реального времени.

Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ проводятся через систему межфилиальных оборотов. Операции друг у друга РКЦ осуществляют на основании авизо, т.е. официального извещения о выполнении расчетной операции. Они могут быть почтовыми и телеграфными, а также дебетовыми или кредитовыми в зависимости от содержания операции.

Важное место в системе межбанковских расчетов занимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между коммерческими банками, расположенными в одном городе. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить их баланс и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление ими. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные небанковские структуры — клиринговые центры и расчетные палаты, которые могут включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты.

Система расчетов через клиринговую организацию приведена на схеме 1.4.

Как показывает схема, расчеты по ней могут осуществляться только в рамках банков-участников. В то же время банки-участники могут располагаться в различных регионах и, таким образом, обеспечивать ускоренное прохождение межрегиональных платежей. Технология проведения межрегионального платежа в этом случае будет следующей: КБ1 направляет платеж в КБ2 (находящийся в другом регионе), который, в свою очередь, осуществляет внутрирегиональный платеж через корсчет в РКЦ.

Клиринг может осуществляться двумя способами (по двум моделям) — без предварительного депонирования средств участников расчетов в клиринговом учреждении и с предварительным депонированием средств.

В первом случае каждому участнику открывается счет, называемый транзитным счетом-позицией, записи по которому не отражают реального движения ресурсов, а несут счетный характер. После окончания приема документов рассчитывается сальдо каждого из участников взаимозачетов. По результатам расчетов составляется оборотно-сальдовая ведомость, которая передается местному учреждению ЦБ. Центральный банк списывает дебетовые сальдо со счетов банков-участников и зачисляет их на корреспондентский счет клирингового учреждения. Со своего корреспондентского счета клиринговое учреждение реализует платежи банкам, имеющим положительный результат зачета (кредитовое сальдо).

Клиринг, модель которого предусматривает предварительное депонирование средств на корсчетах в клиринговом центре, является более сложным.

Рассмотрим его на примере. Пусть в начале операционного дня на счете банка А было 0 руб., а на счете банка Б — 6 млн. руб. В течение дня были обработаны следующие платежи: банк А передал распоряжение на перечисление банку Б 15 млн. руб., а банк Б — распоряжение на перечисление банку А 20 млн. руб. Результат клирингового сеанса представлен в табл. 1.3.

В результате клирингового сеанса у банков появляются денежные средства, которыми они могут распоряжаться.

 

6—Банковское дело

Расчеты по прямым корреспондентским отношениям начали применяться банками в современной банковской системе России практически с первых дней ее становления (т.е. с начала 1990-х гг.). В ту пору вышеназванные расчеты стали альтернативой неудовлетворительно функционировавшей сети Банка России (см. схему 1.5). Механизм расчетов, изображенный ниже, является, по сути, частным случаем схемы расчетов через расчетную сеть коммерческих банков. Отличие этой схемы от схемы расчетной сети коммерческих банков состоит в том, что возможен вариант, когда банки взаимно открывают друг у друга корсчета. В настоящее время доля рублевых расчетов по прямым корреспондентским отношениям невелика. Это связано, прежде всего, с налаживанием качественных быстрых расчетов через сеть Центрального банка России. Кроме того, прямые корреспондентские отношения требуют отвлечения ресурсов, что не всегда выгодно.

 

КБ 1

 

КБ 2

 

Схема 1.5. Прямые корреспондентские отношения

Тем не менее расчеты по данной схеме корреспондентских отношений применяются при расчетах в иностранной валюте с зарубежными контрагентами. В качестве технической поддержки данных расчетов используется сеть S.W.I.F.T.

Осуществление расчетов между филиалами одной кредитной организации через головной расчетный центр является очень перспективной схемой.

Возможны два варианта схем корреспондентских отношений для филиалов кредитной организации.

Первая схема предполагает наличие у филиала двух корреспондентских счетов — в РКЦ и головном банке (см. схему 1.6).

 

РКЦ

 

Корсчет головного банка в РКЦ

Корсчет филиала в РКЦ

ГОЛОВНОЙ БАНК

Корсчет филиала в РКЦ

Корсчета филиалов в головном банке

ФИЛИАЛ 1

ФИЛИАЛ 2

 

 

Схема 1.6. Структура корсчетов филиалов с корсчетами в РКЦ

 

При этом филиал имеет возможность выбрать маршрут осуществления платежа — через корсчет в РКЦ или через корсчет в головном банке.

Данную схему удобно применять в ситуации, если филиал банка расположен не в одном регионе с головным банком. В этом случае наличие двух корсчетов оправдано, так как внутрирегиональные расчеты филиал может проводить через корсчет в местном РКЦ, расчеты с банками, которые находятся в том же регионе, что и головной банк, — через корсчет в головном банке. Платежи в остальные регионы могут осуществляться как через один, так и через другой корсчет.

Другой схемой для филиалов следует считать механизм расчетов, когда филиал не имеет собственного корсчета в РКЦ (см. схему 1.7).

 

РКЦ

 

Корсчет головного банка в РКЦ

 

ГОЛОВНОЙ БАНК

 

Корсчета филиалов в головном банке

ФИЛИАЛ 1

ФИЛИАЛ 2

 

 

Схема 1.7. Структура корсчетов филиалов без корсчета в РКЦ

 

Данная схема обладает существенными преимуществами в том случае, если филиалы располагаются в одном регионе (обслуживаются в одном РКЦ). При этом платежи «филиал-филиал» являются для банка внутренними со всеми вытекающими отсюда последствиями.

В настоящее время весьма часто для осуществления расчетов между банком и корреспондентом применяется система «Клиент-Банк» («Электронный клиент»).

Система электронных расчетов (СЭР) предназначена для ускорения выполнения платежных операций между банком и клиентом, а также для улучшения контроля над этими операциями. Ускорение достигается путем замены бумажных платежных документов на электронные с возможностью быстрой передачи последних по каналам связи, а также с помощью полной автоматизации обработки электронных документов.

Электронные документы, применяемые в СЭР, идентичны бухгалтерским документам, используемым в соответствии с нормативными актами Центрального банка России, и являются основанием для осуществления бухгалтерских записей. Таким образом, применять подобную систему банку удобно потому, что корреспондент заполняет форму платежного документа, предусмотренную банком в соответствии с действующим законодательством.

Для обеспечения безопасности и конфиденциальности расчетов используются специальные процедуры, включающие в себя:

подписание документов, осуществляемое особым кодом, который формируется на основе содержимого документа и секретного ключа, известного только подписывающему лицу;

защиту электронных документов от несанкционированной модификации и просмотра при возможном перехвате в каналах связи, которая осуществляется путем маскирования;

обязательную проверку соответствия содержимого документа требованиям системы защиты от несанкционированного доступа;

систему паролей для ограничения доступа, позволяющую защитить электронные документы от несанкционированной модификации или уничтожения.

Программный комплекс электронных расчетов включает в себя ряд функций, в их числе:

подготовка документов;

контроль, подписание и передача на отправку;

запросы дополнительных данных по счетам;

отправка и прием почты;

просмотр и печать принятых из банка документов;

просмотр архива;

управление системой.

Технология осуществления платежей предусматривает следующие этапы работы.

Подготовка платежных документов

На данном этапе клиент представляет в банк платежные документы согласно установленной формы. При этом он выводит на экран ПЭВМ электронную форму документа и заполняет в ней реквизиты согласно наименованиям полей. После заполнения платежного документа клиент его распечатывает; первые экземпляры подлинных платежных документов с печатью и подписями клиент направляет в банк в сроки, регламентированные соответствующими подразделениями банка. При этом клиент несет ответственность за то, что каждый электронный платежный документ, подготовленный для передачи в банк, должен быть адекватен подлинному платежному документу.

Контроль, подписание и передача на отправку

Автоматический контроль правильности заполнения электронных платежных документов реализуется в два этапа — на этапе заполнения документа клиентом и на этапе приема документов компьютером банка. При заполнении документа осуществляются автоматический контроль его даты и номера, а также проверка на присутствие обязательной информации в соответствующих полях документа.

На этапе приема документов компьютер банка производит: автоматический контроль соответствий электронной подписи содержимому документа, правильности указанного номера счета клиента; контроль на дублированные документы; проверку платежных реквизитов и наличия средств на счете.

В случае несовпадения отдельных данных никакие операции по документу в банке не проводятся, и документ подлежит возврату клиенту для повторного оформления. Ссылку на такие платежные документы, включающую в себя номер, тип, дату передачи документа и причину отказа, клиент получает в извещении об этапах прохождения документов.

После заполнения электронной формы платежного поручения клиент предпринимает меры по защите пакета документов от несанкционированного доступа и отправляет его в банк по каналам связи.

Временной режим

Клиент может установить круглосуточную связь с банком (программно-аппаратный комплекс банка будет находиться в режиме ожидания), причем активной стороной при налаживании связи и в процессе приема-передачи сообщений является клиент. Принятые от клиента пакеты документов и запросы автоматически обрабатываются компьютером банка (при этом в соглашении между банком и корреспондентом обычно оговаривается, в какое время будет производиться данная обработка).

Выписка из расчетных (валютных, текущих, корреспондентских) счетов представляется клиенту после закрытия операционного дня банка.

При использовании этой системы может возникнуть ситуация, когда банк отказывается от исполнения электронного платежного документа. Основанием для такого решения могут послужить следующие причины:

несоответствие содержимого документа требованиям системы защиты от несанкционированного доступа;

неверно указан номер счета клиента;

недостаток средств, необходимых для проведения операции на счете клиента;

— отсутствие номера счета или наименования получателя (или же неверно указаны платежные реквизиты).

Обычно аппаратные средства регламентируются банком. Клиент (корреспондент) должен иметь компьютер с характеристиками, не ниже оговоренных банком (при этом совсем не обязательно иметь ПЭВМ с самым совершенным процессором, достаточно, чтобы он был IBM-совместимым); требования к операционной системе зависят от того, под какую систему была написана программа «Клиент-Банк»; обязательным условием является наличие русифицированного принтера. Система передачи сведений в электронном виде предусматривает наличие модема для пересылки информации по телефонным линиям (одной из проблем, возникающих при отправке данных по телефонным линиям, может стать плохое качество связи; причиной этого является устаревшее оборудование телефонных станций). Кроме технического обеспечения, которым корреспондент должен обзавестись самостоятельно, банк представляет ему (на платной основе) программу «Клиент-Банк» и оборудование для электронной подписи документов. Например, это могут быть адаптер и элементы памяти TOUCH MEMORY — микрочипы с зашифрованными в них данными (электронными подписями) руководителя и главного бухгалтера корреспондента.

Как правило, банк сам разрабатывает программу «Клиент-Банк», делая ее совместимой со своим «Операционным днем» и другими программами. Используя такую систему, корреспондент может эффективно работать со своим счетом, постоянно контролировать движение средств по корреспондентскому счету и наблюдать за ним. Еще одним преимуществом системы «Клиент-Банк» является возможность управлять счетом из любого места, где есть телефонная линия. В связи с тем, что подписывать платежные документы имеют право только лица, уполномоченные на это, оперативное управление счетом удобно осуществлять практически из любого места, установив систему «Клиент-Банк» на компьютер типа Notebook со встроенным модемом и имея под рукой телефонную линию. Или, например, можно использовать систему «Клиент-Банк» в случае выхода из строя одного из компьютеров, установив за несколько минут дубликат программного обеспечения на другой компьютер.

Корреспондент испытывает неудобства в ситуации, когда он имеет несколько корреспондентских счетов в разных банках и использует несколько систем «Клиент-Банк», хотя и этот минус можно исправить, если применить интерфейс, позволяющий адаптировать несколько систем в одну.

1.2. Формы расчетов и платежные документы

Примерно 3/4 платежного оборота — это расчеты по товарным операциям, остальная часть — расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и соответствующий ему документооборот, т.е. систему оформления, применения и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм документов для безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив и чеки.

Платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении конкретной суммы с его счета на счет получателя средств. На схеме 1.8 представлен механизм проведения расчетов на основании платежного поручения.

— отгрузка продукции продавцом;

— покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад 4-й экземпляр в качестве расписки банка;

— банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;

— банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

— банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;

6        — банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов. Платежное требование — это требование поставщика к получателю:

оплатить на основании документов, представленных в банк плателыцика, отгрузку товара или произвести оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования выписываются поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает плательщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка. Возможен прием требований на инкассо.

Платежные требования поставщика оплачиваются только после акцепта плательщика. Механизм проведения расчетов по платежному требованию продемонстрирован на схеме 1.9.

— отгрузка продукции продавцом;

— передача платежного требования вместе с отгрузочными документами в банк покупателя;

— помещение отгрузочных документов в картотеку № 1;

— передача платежного требования покупателю;

— оформление покупателем платежного требования и передача его в банк;

— списание отгрузочных документов из картотеки № 1;

— передача покупателю отгрузочных документов;

— списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя;

— направление банком покупателя в банк продавца платежного требования-поручения;

 

— зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца;

— выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить (акцептовать) требование, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В данной ситуации неакцептованное требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее — самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование, то он ставит на его первом экземпляре оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Платежные требования могут быть как обычными, так и телеграфными. При необходимости телеграфного авизования на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись «Платеж перевести телеграфом». Сумма телеграфных расходов обычно вычитается из суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между поставщиком и покупателем.

В банковской практике укоренились следующие формы акцепта:

положительный — плательщик заявляет в письменной форме о своем согласии;

отрицательный — плательщик заявляет только в письменной форме об отказе от оплаты;

предварительный — плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета.

Расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не . заявил о своем отказе в течение 5 рабочих дней.

Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов используется только с одним поставщиком.

Аккредитив может быть:

покрытый (депонированный), когда плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками;

непокрытый (гарантированный), по которому платежи поставщику гарантирует банк.

Кроме того, аккредитив бывает отзывным (т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом) и безотзывным — когда его нельзя изменить или аннулировать без согласия поставщика.

Аккредитив может предоставляться на срок до 15 дней. Для продления срока действия аккредитива банк-эмитент должен представить банку-исполнителю соответствующее заявление. Для получения средств по аккредитиву поставщику необходимо представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива, банкуисполнителю до истечения срока действия аккредитива. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов:

платеж по предъявлении. Сумма зачисляется, как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.

платеж с рассрочкой. Платеж с рассрочкой начинается не сразу после предъявления документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.

Механизм исполнения аккредитива продемонстрирован на схеме 1.10.

 

Продавец

 

(получатель платежа)

і

к

 

6

 

8

 

і

г

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 |