Имя материала: Банковское дело

Автор: Татьяна Михайловна Костерина

Тема 7. кредитные операции банков 7.1. сущность кредита.

Законодательные основы кредитных операций

Слово «кредит» происходит от латинского «creditum» - ссуда, долг (иногда толкуют как «верую» или «доверяю»). Банк по определению является кредитной организацией, а ссуды относятся к числу самых важных видов банковских активов и приносят банкам основную часть их доходов.

Кредит возник из потребностей развития товарно-денежных отношений. Его объективной основой является движение стоимости в сфере обмена. Следовательно, кредит имеет денежную природу.

Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них - у других.

Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. Кредитные отношения - экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата.

В основе условий кредитования лежат следующие принципы:

срочность;

возвратность;

платность;

обеспеченность кредита;

целевое использование.

Принцип срочности предполагает наличие в кредитных отношениях временного аспекта, т.е. между моментом выдачи ссуды и моментом ее погашения всегда существует определенный промежуток времени, фиксируемый в кредитном договоре.

Принцип возвратности исходит из того, что ссуда предоставляется на срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а кредитором - банком - своему вкладчику, поскольку банки в большей степени ссужают привлеченные средства - средства своих клиентов.

Платность кредитования обусловлена его целью - извлечением дохода.

Кредитор надеется получить процент на ссуженный капитал с учетом степени риска, а заемщик предполагает использовать заемный капитал так, чтобы извлечь доход, достаточный для выплаты процентов по ссуде и получения собственной прибыли.

Принцип обеспечения ссуды возник как способ снижения кредитного риска. Чтобы обеспечить возврат ссуд банки, как правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий возврата ссуд. Если заемщик нарушает свои обязательства, банк имеет гарантийные права для возмещения своих убытков. Этот принцип имеет очень большое значение для российской практики кредитования в современных условиях.

Принцип целевого использования кредитных средств вытекает из той роли, которую кредит играет в экономической жизни. Роль кредита измеряется активностью его воздействия на хозяйственную жизнь страны, способностью стимулировать достижения высоких конечных результатов всех звеньев экономики. Предоставляя ссуду, банк должен быть уверен, что кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен в срок. Учет цели использования ссуды позволяет точнее просчитать риск и доходность по ссуде.

Роль кредита выражена в его функциях.

Функции кредита:

распределительная - распределение ссудного фонда страны на возвратной основе;

эмиссионная - создание кредитных средств обращения и замещение наличных денег;

контрольная - контроль за эффективностью деятельности хозяйствующих субъектов, ускорение технического прогресса. Реализуется путем контроля за состоянием заемщика, соблюдением принципов кредитования.

Ссудный фонд - макроэкономическое понятие. Как экономическая категория отражает одновременно мобилизацию денежных

 

средств в экономике, их размещение (распределение) между экономическими субъектами через кредитные организации на возвратной основе (в отличие от финансов).

Таким образом, формирование и использование ссудного фонда представляет собой движение ссудного капитала.

Кредит есть форма движения ссудного капитала.

Кредитные отношения - все денежные отношения, связанные с движением ссудного капитала. Опосредуя кредитные отношения, деньги выступают в функции средств платежа.

Кредитные отношения имеют двоякое выражение:

банк выступает в качестве заемщика, мобилизуя денежные средства;

банк выступает в качестве кредитора, размещая средства по активным операциям.

Субъектами кредитных отношений выступают кредитор и заемщик.

Кредитором могут быть специальные кредитные организации: банки, гаранты и государство.

Заемщиками могут выступать физические и юридические лица: предприниматели, государство, отдельные граждане.

Объект кредитных отношений - денежные средства, предоставляемые в ссуду. Важным условием предоставления кредита является наличие у кредитора кредитных ресурсов, а их объем определяет кредитный потенциал банка.

Кредитный потенциал банка - величина мобилизованных банком средств за вычетом резерва ликвидности.

Факторы, воздействующие на кредитный потенциал банка:

общая сумма мобилизованных средств;

структура обязательств банка (депозитов и заемных средств);

нормативы обязательных резервов ЦБРФ;

режим использования резервов (устанавливается ЦБ, например, допускается их использование для поддержки текущей ликвидности или нет).

Особенности кредитных отношений в России

Переход от системы централизованного управления к рыночной экономике внес серьезные изменения в организацию кредитных отношений в России. До реформы банковской системы все кредитные ресурсы, аккумулированные банками, передавались в Правление Госбанка СССР, а оттуда вновь спускались в его подразделения в виде лимита кредитования. В рамках этих лимитов осуществлялось кредитование клиентов. Таким образом, источником кредитования был единый централизованный фонд страны, а у конкретных банков активы не зависели от размера и структуры пассивов, что, естественно, ограничивало активность банков по привлечению средств.

Современная система кредитования базируется на следующих принципах:

демонополизация единого ссудного фонда - кредитные ресурсы формируются каждым банком самостоятельно;

Банк России может оказать косвенное воздействие на размер ресурсов путем установления экономических нормативов вместо лимитов кредитования;

банки перешли с государственного на коммерческое кредитование, т.е. все ресурсы являются платными;

кредитование осуществляется на договорной основе, обязательства кредитора и заемщика имеют реальную юридическую силу;

переход от кредитования объекта - государственного предприятия к кредитованию субъекта кредитных отношений - заемщика.

В качестве заемщика могут выступать:

государственные предприятия и организации;

местные органы власти;

АО и ООО;

кооперативы;

организации и граждане, занимающиеся ИТД;

другие кредитные организации;

физические лица.

Переориентация на субъекта кредитования позволяет учитывать его кредитоспособность, что способствует снижению риска невозврата кредита.

Новая система кредитования предоставляет банкам возможность требовать от заемщика обеспечения кредита, а при объявлении неплатежеспособности участвовать в процедуре реорганизации и ликвидации банкрота.

Вся система кредитования базируется на законодательстве РФ.

Законодательные основы кредитных операций

Банковское законодательство регулируется рядом нормативных актов, основополагающим документом является Гражданский кодекс РФ (часть I, 2).

Гражданский кодекс РФ определяет содержание, принципы и форму оформления кредитных отношений. В гл. 42 «Заем и кредит» вводится принципиальное разграничение этих понятий.

В п. 1 «Заем» установлено, что:

заимодавцем может быть любое юридическое или физическое лицо - не кредитная организация;

предметом договора займа могут быть деньги или другие вещи;

договор займа может быть заключен как в письменной форме, так и в устной, может быть подтвержден распиской заемщика.

В п. 2 «Кредит» установлено, что:

кредитором может быть банк или иная кредитная организация;

кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, предусмотренных договором;

заемщик обязан возвратить кредит и уплатить проценты по ссуде;

кредитный договор должен быть заключен обязательно в письменной форме.

Он представляет собой 2-хсторонний договор:

кредитор обязан выдать ссуду на оговоренных условиях;

заемщик обязан погасить ссудную задолженность в полном размере и в установленные сроки.

В п. 3 «Товарный и коммерческий кредит» установлено, что:

предметом договора товарного кредита являются вещи (товары);

кредит предоставляется на условиях, аналогичных банковскому кредиту (срочность, возвратность, платность, письменное оформление договора);

предметом договора коммерческого кредита могут быть денежные суммы или вещи, определенные родовыми признаками;

кредит может быть предоставлен в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров; работ или других услуг;

договором товарного или коммерческого кредита могут быть предусмотрены и иные условия кредитования по соглашению сторон.

Право кредитных организаций на проведение кредитных операций устанавливается в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Правила осуществления кредитования и отдельные нормативы устанавливаются Банком России в соответствии с Федеральными законами.

Порядок кредитования определяется самими банками.

Основные проблемы кредитования:

нестабильная макроэкономическая ситуация;

высокие нормативы обязательных резервов и процентных ставок по банковским ссудам (в настоящее время характеризуются тенденцией к их снижению);

чрезвычайно высокие кредитные риски;

слабость кредитной политики многих коммерческих банков по причине недостаточного профессионализма банковского менеджмента и др.

 

Вопросы для самопроверки:

Чем кредит отличается от финансов?

В чем заключается необходимость кредита, какова его роль в экономике?

Определите сущность кредита.

Каковы источники формирования ссудного капитала?

Что такое ссудный фонд и чем механизм его формирования в современных условиях отличается от механизма формирования ссудного фонда в дореформенный период?

Каковы основные функции кредита?

Какие принципы кредитования считаются базовыми?

Кто может быть субъектом кредитных отношений?

В каком правовом акте, и в какой формулировке дано определение банковского кредита?

К какой группе активов банка относятся кредитные операции, каковы их отличительные черты?

В чем состоит отличие банковского кредита от его других видов?

Каковы особенности кредитных отношений в РФ на современном этапе?

7.2. Формы кредита

Классификация кредитов

Кредит может предоставляться клиенту в различных формах. За длительную историю кредитования банки с целью более эффективного управления кредитными операциями разработали разнообразные системы группировок ссуд на основе какого-либо критерия.

По характеру финансирования зГемщика

Кредиты содействия

Кредиты на коммерческой

Рис. 31. Классификация ссуд

В общем виде классификация кредитов может быть представлена следующим образом (рис. 31):

По видам кредитов прежде всего выделяют банковский и коммерческий кредит. Банковский кредит предоставляется банками, в т.ч. и кредит государства. Коммерческий кредит - это кредит предпринимательский, предоставляемый одним предпринимателем другому, чаще всего под вексель.1 Консорциальный кредит - крупный по размеру кредит, предоставляемый объединением кредитных организаций.

По видам заемщиков все кредиты можно разделить на два вида: кредиты юридическим лицам (деловые) и кредиты физическим лицам (персональные). При анализе кредитов, предоставляемых юридическим лицам, используется новая единая классификация клиентов, основанная на выделении резидентов, форм собственности и вида деятельности (финансовая, коммерческая, некоммерческая).

По характеру финансирования абсолютно преобладают кредиты, предоставляемые на коммерческой основе, т.е. по рыночным ставкам ссудного процента. Кредиты содействия широко используются международными кредитными организациями, например, такими как Всемирный банк. Они выделяются отдельным развивающимся странам на льготных условиях (под процент ниже ставки международного межбанковского рынка и на длительный срок). В отечественной банковской практике такие кредиты предоставлялись, как правило, социально или экономически значимым отраслям или отдельным государственным предприятиям. Чаще всего под эту категорию попадали кредиты сельскохозяйсгаенным заемщикам.

По срокам погашения ссуды могут быть бесфочными (онкольными) - до востребования, что на практике бывает редко, и срочными:

краткосрочные - до 1 года;

среднесрочные - от 1 года до 5 лет (в России в н.в. до 2-3 лет);

долгосрочные - свыше 3-5 лет.

В общей сумме кредитных вложений КБ на краткосрочные кредиты приходится более 80 \%.

1 Не путать с краткосрочными кредитами банков коммерческим структурам в торгово-посреднических целях, на условиях платности (на коммерческой основе).

По размерам банки дифференцируют ссуды самостоятельно в зависимости от величины собственных кредитных ресурсов и клиентской базы. Однако максимальные размеры ссуд регулируются нормативами ЦБ.

По целям использования выщеляются объекты кредитования.

Потребительский кредит предоставляется главным образом физическим лицам на покупку товаров длительного пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться и текущий потребительский спрос клиента при покупке товаров с помощью кредитных карточек.

Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются краткосрочные мелкие ссуды, кредиты по открытому счету и некоторые другие.

Все остальные формы кредитов можно объединить в группу ссуд производственного назначения.

Ссуды производственного назначения связаны с накоплением товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат.

Ссуды под товарные запасы могут быть выданы:

под товарные документы, свидетельствующие о расходах заемщика на их приобретение. Ссуда как бы компенсирует расход собственных средств (компенсационный характер);

на оплату расчетных документов (платежные требования поставщиков) за отгруженную заемщику продукцию (платежный характер ссуды).

Ссуды на покрытие затрат, сезонные и ссуды на временные нужды (до 30 дней) часто назыпвают ссудами на пополнение оборотного капитала заемщика при наличии дефицита собственных оборотных средств. Затраты возникают при проведении каких-либо работ. Например, земляных - при строительстве объектов или сезонных - при закупках больших партий сельскохозяйственного сырья или продукции предприятиями перерабатывающей и пищевой промыншенности. Ссуды на временные нужды предоставляются при отсутствии средств у заемщика на выдачу заработной платы или расчеты с бюджетом.

Ссуды на чрезвычайные нужды выдаются для удовлетворения потребности клиента в оборотных средствах, возникающей неожиданно в связи с какой-то чрезвычайно выгодной сделкой.

Ссуды на увеличение основного капитала (капиталовложения) могут быть ипотечными (под закладную), сфоителыгыми (выдаются на период строительного цикла), лизинговыми (финансирование аренды дорогостоящего оборудования), срочными (более 1 г.) -выдаются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий.

По видам обеспечения, как видно из схемы, кредиты делятся на необеспеченные и обеспеченные. Необеспеченные ссуды (бланковые) оформляются только договором без дополнительных гарантий и залога, т.е. необеспеченные кредиты, - это кредиты, предоставляемые хорошо известному банку, первоклассному заемщику, как правило, на короткий срок.

В отечественной банковской практике обеспечение кредита обязательно. Если банк предоставляет необетеченный или слабо обеспеченный кредит, он должен формировать под него большой резерв1, что уменьшает размер кредитных ресурсов и невыгодно банку.

Ссудные счета делятся на три вида: простые, специальные, контокоррентные.

Простые счета (обычные) - счета, на которых учитываются кредитные операции. Простой ссудный счет открывается по каждому объекту кредитования отдельно. Сумма выданной ссуды отражается по дебету счета, а погашение - по кредиту. Простых ссудных счетов у одного клиента может быть несколько в зависимости от количества кредитных сделок, заключенных между банком и клиентом.

Ссудный счет - это счет требований банка к клиенту-заемщику (по сути, это бухгалтерский счет - учетный реестр)

В Плане счетов бухгалтерского учета ссуды клиентам отражаются по разделу №4 «Операции с клиентами» в подразделе «Кредиты предоставленные» в соответствии с юридическим статусом клиента и сроком кредитования.

При отражении кредитных операций в бухгалтерском учете используются следующие, наиболее типичные варианты проводок2:

Пример бухгалтерских проводок по ссудным операциям.

1. Выдача ссуды:

Д-т с/сч. (№ по клиентам) —> К-т р/сч заемщика (например, 40702) П - 91305 (гарантии, поручительства)

1          Особенности обеспечения банковских ссуд будут рассмотрены в разделе «Условия кредитной сделки».

2          Номера счетов даны в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, действующим с 01.01.98 и Положений Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в КО, расположенных на территории РФ» от 05.12.02 №205-П. Подробнее варианты проводок будут рассмотрены в спецкурсе «Бухгалтерский учет в кредитных организациях».

Д-т 91305       —   К-т 999 98 (999 99)

К-т счета - резервы под возможные потери по ссуде (по группам клиентов, например, №45215) (П)

Д-т с/сч №70209 (А) — (расходы банка по кредитным операциям)

1.1. Погашение ссуды

Д-т р / сч. Заемщики — К-т с / сч. Д-т 99998—Р (расход) - Д-т 91305

(99999)

1.2. Погашение процентов по ссуде

Д-т р/сч (текущего) заемщика — К-т сч. 70101 (доходы, полученные

за предоставленные кредиты)

Учет просроченных ссуд

К-т с/сч. заемщика—Д-т сч. 458... (кредиты, не погашенные в срок)

Д-т сч. 459...(процент за кредиты, не уплаченные в срок)

Д-т сч. 459 — К-т сч. №61301 (доходы будущих периодов по кредитным операциям)

Д-т сч. №70209 — К-т сч. - резервы под возможные потери по ссуде (по группам клиентов)

2.1. Погашение просроченных ссуд

Отражается по пассивным счетам у банка-кредитора

Д-т р / сч заемщика — К-т сч №458.. (кредиты, не погашенные в срок) К-т сч №459.. (процент за кредиты, не уплаченные в срок)

Д-т сч. №61301 — К-т сч. №70101

(доходы будущих (проценты, полученные за предоставленные кредиты) периодов по кредитным операциям)

Учет межбанковских кредитов

Д-т сч. №320.

(кредиты, предоставленные банкам по срокам) — К-т сч. № 30102 (кор. сч. КО в ЦБ РФ) или К-т сч. №30112 (кор. сч. В банке-корреспонденте)

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации

Обозначения:

А - актавный счет;

П - паствный счет;

СБ - счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях; РФ - Российская Федерация; ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг; РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ.

Под словом «банки» подразумеваются Центральный банк Российской Федерации и кредитные организации.

Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова «нерезидент» счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.

1 счета №441-444 включают кредиты, предоставленные Минфину РФ, финансовым органам субъектов РФ и органами местного самоуправления государственным внебюджетным фондам, внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления.

А. Балансовые счета

 

Номер счета 1(2) порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Признак счета А / П

1 2

3

4

4451

44501

44503 44504 44505 44506 44507 44508 44509 44515

Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

кредит, предоставленный при недостатке средств

на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)

на срок до 30 дней

на срок от 31 до 90 дней

на срок от 91 дня до 180 дней

на срок от 181 дня до 1 года

на срок от 1 года до 3 лет

на срок свыше 3 лет

до востребования

Резервы под возможные потери

А

А А А А А А А П

Номер счета 1(2) порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Признак счета А / П

446

Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности

 

44601

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)

А

44603

на срок до 30 дней

А

44604

на срок от 31 до 90 дней

А

44605

на срок от 91 дня до 180 дней

А

44606

на срок от 181 дня до 1 года

А

44607

на срок от 1 года до 3 лет

А

44608

на срок свыше 3 лет

А

44609

до востребования

А

44615

Резервы под возможные потери

П

447

Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

 

44701

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)

А

44703

на срок до 30 дней

А

44704

на срок от 31 до 90 дней

А

44705

на срок от 91 дня до 180 дней

А

44706

на срок от 181 дня до 1 года

А

44707

на срок от 1 года до 3 лет

А

44708

на срок свыше 3 лет

А

44709

до востребования

А

44715

Резервы под возможные потери

П

448

Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

 

44801

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)

А

44803

на срок до 30 дней

А

44804

на срок от 31 до 90 дней

А

44805

на срок от 91 дня до 180 дней

А

44806

на срок от 181 дня до 1 года

А

44807

на срок от 1 года до 3 лет

А

44808

на срок свыше 3 лет

А

44809

до востребования

А

44815

Резервы под возможные потери

П

Номер счета 1(2) порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Признак счета А / П

 

449

Кредиты, предоставленные коммерческим пред-

 

 

 

приятиям, находящимся в государственной (кро-

 

 

 

ме федеральной) собственности

 

 

44901

кредит, предоставленный при недостатке средств

А

 

 

на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)

 

 

44903

на срок до 30 дней

А

 

44904

на срок от 31 до 90 дней

А

 

44905

на срок от 91 дня до 180 дней

А

 

44906

на срок от 181 дня до 1 года

А

 

44907

на срок от 1 года до 3 лет

А

 

44908

на срок свыше 3 лет

А

 

44909

до востребования

А

 

44915

Резервы под возможные потери и т.д.

П

 

Спецциальные ссудные счета открываются заемщикам с устойчивым финансовым положением и оформляются кредитным договором, в котором содержится обязательство банка предоставлять кредит по мере необходимости, т.е. для оплаты расчетных документов, поступающих на имя заемщика в рамках установленного лимита. Для этого необходимо, чтобы у заемщика было постоянное поступление денежных средств на расчетный счет, но если денежный поток ослабевает или становится нерегулярным, у банка возрастает кредитный риск, который и ограничивается лимитом кредитования.

Такой кредит может быть оформлен так называемой кредитной линией или под вексель.

Кредитная линия открыпвается на любой срок, но не более года, выдается по мере необходимости оплаты платежных документов, может быть возобновляемой (револьверный кредит) и невозобновляемой, т.е. после исчерпания лимита или погашения ссудной задолженности по какому-то конкретному объекту кредитования кредитные отношения между банком и заемщиком заканчиваются.

В кредитном договоре делается следующая запись:

«Для учета полученного кредита Банк открывает Заемщику (наименование) возобновляемую/невозобновляемую кредитную линию на 20ХХ год в объеме расчетного размера кредита Х тыс. руб. по ссудному счету №N».

Под датой выдачи кредита следует понимать дату проведения суммы по кредиту расчетного счета заемщика.

Под датой погашения кредита следует понимать срок, когда заемщик не имеет дебетового остатка по ссудному счету.

Под датой уплаты процентов следует понимать срок поступления процентной суммы на балансовый счет №70101 (проценты, полученные по кредитам) - доходы банка.

Погашение ссуды осуществляется путем зачисления на специальный ссудный счет выручки от реализации.

Контокоррентный счет представляет собой едтиный активно-пассивный счет, отражающий весь платежный оборот клиента. При открытии этого счета расчетный счет заемщика закрывается. По дебету счета отражаются все платежи, а в кредит счета зачисляется выручка от реализации продукции и другие поступления. Кредитные отношения возникают между банком и заемщиком по причине постоянных колебаний потребности в оборотных средствах.

При образовании дебетового сальдо банк кредитует заемщика, при образовании кредитового сальдо, свидетельствующего о превышении поступлений над потребностью в текущих платежах, заемщик кредитует банк. Кредитование осуществится в пределах установленного лимита по кредитной линии.

В установленный срок подводится итог взаимной задолженности. Если кредиторскую задолженность имеет банк, то он выплачивает клиенту процент, как правило, соответствующий ставке по счетам до востребования. При наличии дебетового сальдо клиент платит процент по ссуде, естественно, более высокий.

Преимуществом контокоррентного кредита является ускорение оборачиваемости оборотных средств клиента и снижение издержек кредитования у банка.

Недостаток контокоррентного кредита состоит в высоком уровне риска невозврата, поэтому в международной банковской практике такой кредит предоставляется только первоклассным заемщикам.

Для российских банков, подверженных в настоящее время сверхвысоким кредитным рискам, подобная форма кредитования недопустима. Новый План счетов бухгалтерского учета (1998 г.) технически исключает ее использование, ликвидировав активно-пассивные счета. Наличие в балансе на конец дня дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.

Банк может заключить с клиентом договор, предусматривающий возможность использования овердрафта, т.е. проведения платежей при временном отсутствии собственных средств на счете клиента в пределах установленного максимума. Данная операция отражается как кредитная, а образовавшееся дебетовое сальдо переносится на ссудный счет клиента. С 1998 года по всем субъектам кредитования введены счета «овердрафт».

Овердрафт - кредит, предоставляемый при недостатке средств на расчетном (текущем) счете.

Порядок погашения овердрафта такой же, как и контокоррентного кредита: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на расчетный (текущий) счет клиента. Следовательно, по мере поступления средств на текущий счет объем кредита по овердрафту сокращается.

Договор об овердрафте - одноразовый, рассчитанный на один кредит.

Вексельный кредит

Особой формой кредитования является кредитование с использованием векселей. Наиболее распространены 3 формы:

учет векселей (учетный кредит);

ссуды под обеспечение векселей;

кредитование векселем банка.

Кредит в форме учета векселей бывает предъявительским и векселедательским.

Предъявительский кредит предполагает, что банк выкупает у клиента вексель третьего лица с дисконтом - скидкой от номинала векселя, а погашает в указанный срок у векселедателя по номиналу. Разница в размере дисконта составляет доход банка.

Векселедательский кредит предполагает, что клиент получает в банке ссуду под свои собственные коммерческие векселя.

Векселедательский кредит - это классическая форма банковского акцепта. Применяется в следующих случаях:

Векселедателем является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк. Источником могут быть либо средства, поступившие на счет клиента, либо кредит банка, выданный клиенту.

Банк выполняет функцию авалиста, т.е. проставляет «аваль» на векселе клиента.

• Кредит векселем банка. Векселедателем является банк, по условиям кредитного договора выдающий вместо ссуды (кредит в денежной форме) вексель банка. Данная форма вексельного кредита противоречит ГК РФ (гл. 42, п. 2), поэтому официально договор оформляется, как предоставление ссуды на покупку векселей банка.

Переучет векселей осуществляет Центральный банк, когда приобретает (переучитывает) вексель предприятия, уже учтенный по так называемой учетной процентной ставке. КБ обязан выкупить вексель у ЦБ за два дня до погашения и в назначенный срок представить к оплате векселедателю1. В настоящее время переучет векселей ЦБ не осуществляет.

Ссуды под обеспечение векселем оформляются заемщику по специальному ссудному счету без установления срока или до наступления срока его погашения. Векселя обычно принимаются в обеспечение не на их полную стоимость, т.е. сумма кредита меньше стоимости векселя (и 50-90\%), по ссуде процентні начисляются как обычно. Сам вексель учитывается на внебалансовом счете №91304 (Учтенные и переучтенные векселя).

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 |