Имя материала: Бюджетирование в деятельности предприятия

Автор: Наумова Н.В.

13. распределение общепроизводственных расходов по видам продукции

 

 

 

 

 

 

Товарный

Плановый

Товарный

Товарный

 

 

Товарный остаток

Плановый объём выпуска, нат.

ед.

остаток на начало

объём выпуска,

остаток плюс

остаток плюс

Производственная себестоимость

Продукт

на начало периода,

периода, тыс. р.

тыс. р.

плановый объём

плановый объём

реализации 1 нат. ед. продукции, тыс.

 

нат. ед.

 

 

выпуска, нат. ед.

выпуска, тыс. р.

р.

 

(1)

(2)

(3)

(4)

(5) = (1) + (2)

(6)=(3)+ (4)

(7) = (6) / (5)

А

100/11 000

6000/ 523 200

6100

534 200

87,6

100/ 11 000

6000/523 200

Б

50/5000

1000/ 113 200

1050

118 200

112,6

50/5000

1000/113 200

Всего

 

636 400

 

652 400

 

 

636 400

Прибавив к полученной величине значение прямых коммерческих расходов, получают плановую величину полных переменных затрат в себестоимости реализации на данный бюджетный период (табл. 15).

Теперь, сопоставляя плановый физический объём, отпускную цену и себестоимость реализации можно рассчитать прогнозную величину маржинального дохода и прямой рентабельности (на основе переменных издержек) по видам продукции (табл. 16).

Таким образом, собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для составления прогнозного отчёта о финансовых результатах (прибылях и убытках).

Плановый отчёт о прибылях и убытках целесообразно составлять в двух вариантах: «развернутом» (в разрезе доходности отдельных видов продукции - табл. 17) и сводном (составляется по аналогии с формой № 2 квартальной финансовой отчётности - табл. 18).

 

16. Расчёт маржинального дохода и рентабельности по видам продукции на Х квартал 200Х г.

 

 

Продукт

Плановый объём продаж, т

Выручка от реализации, тыс. р.

Цена реализации, тыс. р.

Себестоимость реализации (переменные

затраты), тыс.

р.

Маржинальны й

доход, тыс. р.

Рентабельност ь на 1 р. продаж, коэфф.

Рентабельност

ь на 1 ед. продаж, в тыс. р.

(1)

(2)

(3)

(4)

(5) = (2) - (3)

(6) = (5):(2)

(7) = (5):(1)

А Б

Всего

5000 1000

527 000 164 000 691 000

105,4 164

467 000 121 600 588 600

60 000 42 400 102 400

0,114 0,258

12 42,4

 

17. Прогнозный отчёт о финансовых результатах в разрезе доходности отдельных видов продукции на Х квартал 200Х г.

 

Статьи доходов и расходов

Сумма, тыс. р.

1) Продукт А:

 

1.1. Выручка от реализации

527 000

1.2. Себестоимость реализации (переменные затраты),

467 000

в том числе

 

1.2.1. Производственные расходы

438 000

1.2.2. Сбытовые расходы

29 000

Статьи доходов и расходов

Сумма, тыс. р.

1.3. Маржинальный доход = (1.1) - (1.2)

60 000

2) Продукт Б:

 

2. 1. Выручка от реализации

164 000

2.2. Себестоимость реализации (переменные затраты),

121 600

в том числе

 

2.2.1. Производственные расходы

112 600

2.2.2. Сбытовые расходы

9000

2.3. Маржинальный доход = (2.1) - (2.2)

42 400

3) Совокупный маржинальный доход = (1.3) + (2.3)

102 400

4) Постоянные расходы, в том числе

70 000

4. 1. Общехозяйственные расходы

20 000

 

Продолжение

 

табл. 17

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |