Имя материала: Организация предпринимательской деятельности. Схемы и таблицы

Автор: Попков Валерии Павлович

Глава 9 наличные и безналичные расчеты, осуществляемые предпринимательскими организациями

 

9.1. Наличные расчеты, осуществляемые предпринимательскими организациями

9.1.1. Условия осуществления наличных расчетов на предприятии

 

Наличные расчеты

 

Наличие специально оборудованного помещения кассы, оснащенного охранной сигнализацией,изолированного

 

Запрещение хранения в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию

 

Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия в виде наличных денег, ограничиваются размером, который определяет обслуживающий банк. Превышение этого лимита допускается в дни выплаты зарплаты, в течение 3 дней с момента получения денег в банке. После истечения этого срока суммы, превышающие этот лимит, должны быть возвращены на расчетный счет предприятия

 

Предприятие обязано обеспечивать сохранность денег как в помещении кассы, так и при транспортировке

 

Материальную ответственность за сохранность наличных денежных средств в кассе несет кассир

 

Наличные денежные средства, полученные предприятием с расчетного счета в банке, должны расходоваться строго по целевому назначению

 

Все кассовые операции оформляются кассовыми документами (приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и др.)

 

Кассовые документы на прием и выдачу денег подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером или лицом, имеющим право на подпись

Все кассовые операции по каждому приходному или расходному кассовому ордеру или заменяющим их документам отражаются в кассовой книге. Кассовая книга — это учетный регистр для отражения движения наличных денежных средств в кассе предприятия и операций по их поступлению и выдаче. Предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошита, опечатана печатью и заверена надлежащим образом

 

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением ККМ

 

9.1.2. Меры финансовой ответственности, предъявляемые к предприятиям за несоблюдение условий работы с денежной наличностью, а также за несоблюдение порядка ведения кассовых операций

9.2. Безналичные расчеты, осуществляемые предпринимательскими организациями

9.2.1. Условия осуществления безналичных расчетов в РФ

 

Безналичные расчеты

 

Банк хранит денежные средства предприятия на счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятия об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договорами

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов

В соответствии с п. 1 ст. 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется на основании распоряжения клиента, оформленного на бланках установленной формы (платежное поручение, заявление на аккредитив и т. д.)

Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия в виде наличных денег, ограничиваются размером, который определяет обслуживающий банк. Превышение этого лимита допускается в дни выплаты зарплаты, в течение 3 дней с момента получения денег в банке. После истечения этого срока суммы, превышающие этот лимит, должны быть возвращены на расчетный счет предприятия

Пункт 2 ст. 854 ГК РФ дополняет списание средств без распоряжения клиента (в безакцептном порядке), по решению суда, в случаях, установленных законом, по договору между банком и клиентом

Все платежи со счетов предприятий осуществляются в порядке поступления распоряжений клиента при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований

При недостаточности денежных средств на счете платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой п. 2 ст. 855 ГК РФ, письмом ЦБ РФ от 01.03.1996 г. № 244

1 -я очередь. Оплата по исполнительным документам. Требования о воз-|—| мещении вреда, причиненного жизни и здоровью; требования о взыскании алиментов

2-я очередь. Списание по исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда

3-я очередь. Списание по платежным документам, предусматривающим |—| оплату труда работникам и отчисления в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования

4-я очередь. Платежи в бюджет и другие внебюджетные фонды

5-я очередь. Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований

6-я очередь. Списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются договором

 

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем рассматриваются сторонами без участия банка

 

Претензии к банку направляются предприятием в банк, допустивший нарушения. При этом подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счетам

 

За несвоевременное или неправильное списание или зачисление средств владелец счета вправе требовать от банка уплату штрафа в размере 0,5\% от суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и клиентом

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 |