Имя материала: Экономика предприятия

Автор: Ирина Петровна Хунгуреева

7.6. общая характеристика налогов, уплачиваемых предприятиями

 

Налоги - это обязательные взносы плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Налоговая система - это совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются следующие принципы:

однородность, т. е. с одной суммы налог должен взиматься только один раз, что на практике нередко нарушается. Примером двойного налогообложения является ситуация с выплатой дивидендов акционерам. Эти выплаты производятся из прибыли после ее налогообложения, а затем часть этой прибыли выплачивается в виде дивидендов акционерам, которые тоже уплачивают с нее подоходный налог;

равномерность, т. е. единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности, единства правил;

определенность, т. е. порядок налогообложения (ставки, сроки и база исчисления), который устанавливается заранее;

безвозмездность, т.е. государство не предоставляет налогоплательщикам никакого эквивалента за вносимые в бюджет средства.

Налоги     в  России  разделяются  на  три уровня: федеральные,     республиканские     (краев, областей,

автономных образований) и местные (табл. 7.6.1.).

 

 

милиции,

 

 

благоустройство и

 

 

др.

Налог на прибыль

 

Сбор на нужды

(доход)

 

образовательных

предприятий

 

учреждений

Подоходный

 

Налог на

налог с

 

содержание

физических лиц

 

жилищного фонда

 

 

и объектов

Налоги в

 

социально-

дорожные фонды

 

культурной сферы

 

 

и др.

Гербовый сбор

 

 

Государственные

 

 

пошлины

 

 

Налог с

 

 

имущества,

 

 

переходящего в

 

 

порядке

 

 

наследования и

 

 

дарения.

 

 

Федеральные налоги устанавливаются

федеральными органами управления России и взимаются на всей ее территории. При этом суммы федеральных налогов поступают в бюджеты разных уровней, т. е. часть федеральных налогов (иногда большая) направляется в территориальные бюджеты. Республиканские налоги устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории. Конкретные ставки этих налогов определяются законами республик и решениями органов власти краев, областей, автономных образований. При взимании налогов действуют различные льготы: необлагаемый минимум, изъятие определенных элементов из обложения, освобождение от уплаты отдельных категорий налогоплательщиков, понижение налоговых ставок и др.

Для предприятия очень важно, за счет каких источников оно может оплачивать различные налоги. Налоги в зависимости от источников их покрытия группируются следующим образом:

налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг): земельный налог, налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;

налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг): НДС, акцизы, экспортные тарифы;

налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты: налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу, целевые сборы на содержание милиции, благоустройство и уборку территории, налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы, сбор на нужды образовательных учреждений, сборы за парковку автомобилей;

налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. К этой группе относится часть местных налогов: налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники, лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок, совершаемых на биржах, налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах и др.

ТЕСТЫ

 

Укажите правильный вариант ответа

Валовой доход предприятия - это...

A)        выручка от реализации продукции за вычетом

материальных затрат;

Б) выручка от реализации продукции за вычетом себестоимости;

B)        выручка от реализации продукции.

К внутренним факторам, влияющим на величину прибыли относятся:

A)        конъюнктура рынка, природные условия;

Б) нормы амортизационных отчислений, уровень цен на материальные ресурсы;

B)        конкурентоспособность продукции, уровень

хозяйствования;

Г) государственное регулирование цен, тарифов.

 

3.     Экономическая     сущность рентабельности показывает:

сумму полученной прибыли на рубль затрат; Б) сумму затрат на рубль прибыли;

сумму выручки на рубль затрат.

 

4. Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

 

А) r = *100\%; с / с

Б) r = jIo6uL_ * Фо + Фоб

 

В) r = Поби *100\%.

Фо

При реализации основных фондов финансовый результат определяется как разница между:

 

продажной ценой реализованных на сторону основных фондов и их остаточной стоимостью;

Б) продажной ценой реализованных на сторону основных фондов и их остаточной стоимостью с учетом расходов по их реализации;

продажной ценой реализованных на сторону основных фондов и понесенных расходов по их реализации.

Экстенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через:

A)        снижение трудоемкости и материалоемкости

продукции;

Б) ускорение оборачиваемости оборотных средств;

B)        изменение объема средств и предметов труда;

Г) повышение квалификации персонала.

 

7.         Прибыль      от      реализации продукции

рассчитывается как:

А) выручка от реализации продукции за вычетом материальных затрат;

Б) выручка от реализации продукции за вычетом остаточной стоимости;

В) выручка от реализации продукции за вычетом себестоимости продукции.

8.         В   состав  балансовой  прибыли предприятия

включается:

A)        выручка, полученная от реализации продукции;

Б) денежное выражение стоимости товаров;

B)        разность между объемом, реализованной

продукции в стоимостном выражении и ее себестоимостью;

Г) прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг; прибыль (убыток) от реализации основных фондов и иного имущества предприятия; финансовый результат от внереализационных операций.

 

9.         Рентабельность продукции определяется:

отношением балансовой прибыли к объему реализованной продукции;

Б) отношением балансовой прибыли к средней стоимости имущества предприятия;

отношением балансовой прибыли к средней стоимости основных фондов и материальных оборотных средств;

Г) отношением прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию.

 

10.       Под   понятием   «прибыль   от реализации

продукции» подразумевается:

A)        выручка, полученная от реализации продукции;

Б) денежное выражение стоимости товаров;

B)        финансовый результат, полученный от основной

деятельности предприятия, которая может осуществляться в

любых видах, зафиксированных в его уставе и не

запрещенных законом;

Г) чистый доход предприятия;

 

ЗАДАЧИ

1. В отчетном периоде было произведено 3000 шт. изделий по оптовой цене 250 руб. за одну штуку. Переменные расходы составляли 520 тыс. руб., а удельные постоянные расходы - 60 руб. В следующем году планируется повысить прибыль на 15\%.

Определите сколько дополнительно необходимо произвести продукции, чтобы увеличить прибыль на 15\%, при условии, что цены не изменятся.

Определите затраты на 1 руб. товарной продукции по плану и фактически и изменение фактических затрат по сравнению с планом в денежном выражении и в процентах.

Определите на сколько изменится рентабельность продукции по сравнению с плановой по этим изделиям.

Предприятием было произведено 400 шт. изделий, цена единицы продукции составляет 250 руб., полная себестоимость единицы изделия - 190 руб., в том числе оплата труда - 50 руб.

Определите     валовой     доход     предприятия и рентабельность продукции.

Выручка от реализации продукции составила 15000 руб., валовой доход - 50000 руб., затраты на оплату труда составляют - 30000 руб.

Определите    полную    себестоимость продукции, прибыль и рентабельность продукции.

Предприятие выпускает три вида изделий и планирует уменьшить себестоимость изделия А на 10\%, изделия Б на 15\% и увеличить себестоимость изделия В на 7\%, при неизменном выпуске всех видов продукции. Первоначальное соотношение себестоимостей было соответственно 2:3:4, а объемов выпуска каждого изделия 1:3:2. Цены всех видов продукции увеличились на 20\%.

Определите величину изменения затрат на один рубль товарной продукции.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 |