Имя материала: Экономический анализ

Автор: Басовский Л.Б.

2.4. технико-экономический уровень товара, предприятия,отрасли

Технико-экономический, иначе организационно-технический или организационно-экономический уровень, — это уровень развития технологий, производимых товаров и выполняемых услуг, уровень организации операций и методов управления. Он оказывает существенное влияние на рыночные перспективы товара, эффективность деятельности предприятия, общие перспективы отрасли. В СССР, в условиях отсутствия оценки эффективности деятельности хозяйствующих субъектов с помощью рыночных механиз-

 

мов, были разработаны сотни различных показателей, которые использовались для определения технико-экономического уровня. Многие экономисты полагают, что такое разнообразие едва ли необходимо, поскольку технико-экономический уровень объектов и систем оценивается рынком.

Единственной группой косвенных показателей, которая во многих случаях может служить довольно надежной оценкой технико-экономического уровня товара, техники и технологии, предприятия, отрасли, является группа показателей, характеризующих долю издержек, связанных с исследованиями и разработками, или в продажах, или валовой выручке, или в цене. Чем выше эти показатели, тем выше технико-экономический уровень товара, техники и технологии, предприятия, отрасли и тем благоприятнее их перспективы. Следует отметить, во-первых, что эти показатели существенно различаются по отраслям. Так, доля издержек, связанных с исследованиями и разработками, в продажах традиционных отраслей, например табачной промышленности, может составлять 3—5\%, тогда как в наукоемких отраслях, например в электронике, она может достигать 25—30\%. Во-вторых, эти показатели во всех отраслях постоянно растут, их величина за последние 25 лет удвоилась.

Рыночный механизм регулирования технико-экономического развития. Напомним, что в условиях рынка предприниматели, их коллективные аналоги — предприятия в поиске сверхприбыли предлагают рынку новшества, которые могли бы удовлетворить новые или существующие потребности более эффективным, более продуктивным по сравнению с конкурентами способом. Сверхприбыль получают те предприниматели, которые предлагают рынку радикальные нововведения. Другие предприниматели, имитирующие, т.е. повторяющие эти нововведения, получают меньшую прибыль. Нововведения, предлагаемые в поиске сверхприбыли рынку предпринимателями, и являются движущей силой современного экономического развития.

Источником нововведений, необходимых для эффективной деятельности, являются неудовлетворенные потребности и наука, открывающая неизвестные ранее явления и закономерности, позволяющие создавать новшества. Создаются нововведения путем исследований и разработок.

Перераспределение ресурсов от предпринимателей и предприятий, действующих неэффективно, происходит за счет механизмов финансового и денежного рынков. Финансовый рынок обеспечивает обесценивание капитала неэффективных предприятий и

зз

вложение средств в наиболее прибыльные предприятия. Банки за счет кредитной эмиссии кредитуют эффективно действующих предпринимателей, способных получать сверхприбыли. Кредитные ресурсы дорожают и становятся малодоступными для неэффективных предприятий.

Экономический анализ развития объектов и систем. Необходимость этого анализа заключается в том, что он позволяет прогнозировать развитие, предвидеть наступление момента, когда будет выгоднее заменить объект, систему на новые, а не продолжать пытаться усовершенствовать старые. Анализ основывается на представлении о том, что по мере прохождения этапов жизненного цикла объект или система дают все меньший прирост результатов в ответ на производимые затраты. При этом появляются объекты и системы, которые позволяют получить более высокие результаты при том же уровне затрат. Эти представления воплощаются в существовании для конкретного объекта, системы функции развития, связывающей результаты и затраты, необходимые для их получения. Понятие функции развития иллюстрируется S-образными кривыми связи затрат и результатов, пример которых показан на рис. 2.4.

 

25,00

 

20,00

Ё 15,00

h Л

I ю,оо

Q.

5,00

 

0       2       4       6       8       10     12 14

Затраты

Рис. 2.4. Процесс развития и смены объектов и систем: старая система — сплошная линия, новая система — штриховая линия

Развитие хозяйственных или производственных систем можно представить с помощью теории обучения: затраты на единицу выпуска продукции сокращаются по мере роста масштабов производства. Эта закономерность может быть выражена в виде сте

пенной функции, пример ее графика — кривая обучения системы приведена на рис. 2.5.

Также развитие хозяйственных или производственных систем может быть описано непосредственно на основе представлений теории экономического развития, которая предполагает сокращение доли переменных издержек в цене новых товаров и услуг и соответственно рост валовой маржи (покрытия, по немецкой терминологии). Технико-экономический уровень товара может быть оценен величиной коэффициента валовой маржи (степенью покрытия):

kp = (p-s)/p, (2.4)

где кр — коэффициент валовой маржи (коэффициент покрытия); р — цена единицы товара; s — средние (приходящиеся на единицу товара) переменные издержки.

Технико-экономический уровень предприятия, отрасли также может быть оценен величиной коэффициента валовой маржи (покрытия):

kp = (ВВ — S) / ВВ, (2.4а)

где ВВ — валовая выручка за календарный период; S — переменные издержки за тот же период.

По этапам жизненного цикла системы степень покрытия уменьшается.

Идентификация развития систем. Этот процесс может основываться на том, что в течение существования систем выделяют собственно период развития и период старения. Период развития характеризуется неубывающим отношением прироста результатов по отношению к затратам, что соответствует первым половинам кривых на рис. 2.4.

Период старения характеризуется, напротив, убывающим отношением прироста результатов по отношению к затратам, что соответствует вторым половинам кривых на рис. 2.4.

Идентификация этапов развития системы может быть выполнена на основе методики, рекомендованной для идентификации этапов жизненного цикла. Кроме того, для идентификации этапов развития систем может быть использован нелинейный регрессионный анализ с использованием моделей логистических кривых.

В качестве результатов могут рассматриваться продажи, выручка от реализации, валовой доход, валовая маржа (сумма покрытия, по немецкой терминологии), а также технические характеристики товаров, оборудования, технологий. В качестве затрат могут рассматриваться инвестиции, общие и текущие издержки.

Пример. Предприятие создало и постоянно совершенствует небольшое специализированное производство. Зависимость между результатами, которые представлены годовым валовым доходом — разницей между выручкой и переменными издержками, и затратами, которые в данном случае представлены инвестициями, показаны точками на рис. 2.6.

Визуальный анализ данных позволяет сделать предположение, что хозяйственная система специализированного производства уже устарела, вкладывать средства в дальнейшее развитие этой бизнес-единицы нецелесообразно, так как отдача от дополнительных инвестиций будет неоправданно мала.

Для лишнего подтверждения высказанного предположения получим регрессионную логистическую модель. Применим пакет STADIA 6.0 и получим адекватную модель зависимости валового дохода от инвестиций, в млн руб.:

BD = 1,147 + 15,27 / [1 + 40,8 X ехр(- 0,8689 X I)],

0,351     0,57      11,7 0,0633

где под коэффициентами модели вновь показаны их стандартные отклонения, I — инвестиции, млн руб. Коэффициент детерминации модели 99,86\%, стандартная ошибка — 0,2037 млн руб.

Полученная модель, прогноз на ее основе, представленный на рис. 2.6, подтверждают предположение об устаревании рассматриваемой хозяйственной системы и бесперспективности дальнейших инвестиций в ее развитие.

Идентификация степени развития системы в рамках теории обучения может осуществляться путем оценки степени сокращения издержек по мере роста суммарного объема производства.

Пример. Предприятие организовало производство по сборке самолетов. Трудоемкость сборки первых десяти машин приведена в табл. 2.6. Необходимо идентифицировать эффект обучения в производственной системе товара и дать прогноз трудоемкости сборки пяти следующих машин.

По данным, приведенным в табл. 2.6, построим график зависимости трудоемкости сборки от порядкового номера собранной машины. Этот гра

16

t 14

Q.

I 10

Подпись: 4
О

га

CD

2*»

12     3       456   7       89        10 11

Инвестиции, млн руб.

Трудоемкость сборки самолетов

Рис. 2.6. Процесс развития хозяйственной системы специализированного производства: точки — отчетные данные, линия — логистическая регрессионная модель

фик, полученный с помощью электронных таблиц MS Excel, приведен на рис. 2.7. Его рассмотрение позволяет выдвинуть гипотезу о том, что в системе реализуется процесс обучения.

Для дополнительного подтверждения высказанного предположения получим степенную регрессионную модель. Применим пакет STADIA 6.0 и получим адекватную модель зависимости трудоемкости сборки (в тыс. ч) от порядкового номера собираемой машины:

Т = 18,9348 X п —0.6709^ 1,0898 0,0518

где под коэффициентами модели вновь показаны их стандартные отклонения, п — порядковый номер машины. Коэффициент детерминации модели — 94,86\%, стандартная ошибка — 0,11 тыс. ч.

Прогноз, полученный на основе модели и представленный на рис. 2.7. показывает, что эффект обучения в перспективе будет давать небольшую отдачу, и можно предположить устаревание рассматриваемой хозяйственной системы и нецелесообразность дальнейших инвестиций в ее развитие.

Идентификация степени развития системы в рамках теории экономического развития может осуществляться путем сравнительной оценки степени покрытия.

 

4,0

 

3,0

 

2,0

 

1,0

 

00-l   ,         ,         ,         1

11     12     13     14 15

Номер машины

Рис. 2.7. Прогноз трудоемкости сборки самолетов

 

Пример. Холдинг управляет пятью предприятиями одной отрасли; на предприятии А показатель степени покрытия за отчетный период составил 60\%, на предприятии Б — 62, В — 71, Г — 68 иД — 73\%. В отрасли степень покрытия за отчетный период составила 69\%. Оценим относительный технико-экономический уровень предприятий, входящих в состав холдинга. По данным о степени покрытия, наивысший технико-экономический уровень имеет предприятие Д, второе место занимает предприятие В, далее следуют предприятия Г, Б и А. Три последних предприятия имеют технико-экономический уровень ниже отраслевого, и необходимо принять меры по его повышению. В первую очередь, следует проанализировать деятельность предприятия А, явно отстающего в холдинге.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 |