Имя материала: Экономический анализ

Автор: Маркин Юрий Павлович

Тема 5. экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-планов

 

Изучив тему 5, студент должен

знать:

что такое бизнес-план и какова его роль в современном предпринимательстве;

последовательность его составления, состав и структура; уметь:

рассчитывать потребность в оборотных средствах;

нормировать производственные запасы, незавершенное производство, запасы готовой продукции;

составлять сметы по расчету объемов продаж, себестоимости продукции и обоснование цены.

 

При изучении темы необходимо: читать [23, 29, 32, 34]; [38], разд.5; выполнить практическое задание.

 

На практических занятиях студентам будет предложено составления бизнес-плана фирмы.

Бизнес-план и роль анализа в разработке основных показателей становления и развития бизнеса. Основные показатели финансового плана и порядок их расчета. Методика расчета потребности в оборотных средствах. Нормирование производственных запасов. Нормирование заделов незавершенного производства. Нормирование запасов готовой продукции. Сметное планирование как основа сбалансированности бизнес-плана. Сметный расчет объема продаж и обоснование цены товара. Смета производства и методы производственного анализа. Сметный расчет себестоимости реализованной продукции. Сметное планирование прибыли. Основы сметного планирования капитальных вложений, иных долгосрочных инвестиций, денежного оборота и баланса активов и пассивов. Анализ исполнения смет.

 

С развитием рынка в России необходимость в бизнес-планах стала очевидной. Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.

В январе 1995 года московское правительство опубликовало распоряжение, в котором рекомендовало использовать бизнес-план «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов».

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач:

организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия;

выявления потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

формирование инвестиционных целей на планируемый период.

 

Потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как:

подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов;

обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;

открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;

перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов направлений и способов осуществления предпринимательской деятельности;

составление проспектов эмиссий ценных бумаг;

выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.

 

Заказчиками бизнес-планов являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес-плане.

Разработчиками бизнес-планов выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинга, проектирования; авторские коллективы, отдельные авторы.

Бизнес-план - перспективный документ, рассчитанный на 3-5 лет вперед. Для первого и второго годов основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, а по возможности, даже в месячном разрезе.

Состав, структура и объем бизнес-плана определяется спецификой вида деятельности, размером предприятия и целью его составления.

Рассмотрим описания структуры бизнес-планов, предложенных в различных источниках [29, 23, 34].

Л.Ф. Циферблат так представляет себе структуру разделов бизнес-плана:

описание компании;

план маркетинга;

план производства;

юридический план;

финансовый план и прогноз рисков;

стратегия финансирования;

резюме.

 

А.С. Пелих в своей работе «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес» приводит структуру бизнес-плана в более подробном виде, с включением в его структуру титульного листа и приложений:

титульный лист;

краткое изложение;

анализ рынка;

описание предприятия;

маркетинг и сбыт;

продукты (услуги);

операции;

руководство и собственность;

источники и направления финансирования;

финансовый план;

приложения или специфические данные.

 

Наиболее подробную структуру бизнес-плана представил А.Ф. Шулепцов в монографии «Бизнес-планирование в современных условиях»:

резюме (краткое изложение основных характеристик и наиболее привлекательных моментов предлагаемого проекта);

обоснование выбора товара или услуги, производство которых является целью проекта;

оценка рынка сбыта намечаемых к производству товаров;

характеристика существующих конкурентов;

план маркетинга;

план производства;

план строительства;

обоснование выбора поставщиков;

обоснование местоположения фирмы;

обоснование намечаемой (или фактически существующей) организационно-правовой формы, в которой будет реализован проект;

организационная структура;

информация о персонале;

отчетная финансово-бухгалтерская информация и план финансирования проекта;

риски проекта и страхование;

оценка инвестиционной привлекательности проекта.

А.Д. Шеремет и Р.С. Сайфулин в учебном пособии «Финансы предприятий» приводят перечень разделов бизнес-плана с изложением конкретных задач экономического анализа для их оценки (см. табл. 5.1).

 

Таблица 5.1

 

Примерный перечень разделов бизнес-плана, задач экономического анализа

и оценка бизнеса

 

N п/п

Название раздела

Содержание раздела

Задачи анализа и оценки

 

Титульный лист

Название и адрес фирмы Имена и адреса учредителей Суть предлагаемого проекта Стоимость проекта Ссылка на секретность

 

1.

Резюме

Основные положения предполагаемого проекта Цель предполагаемого производства Новизна предлагаемой продукции

Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли, сроки возврата кредитов

Анализ и оценка продаж Анализ затрат Оценка риска Оценка прибыли

2.

Товар (услуга)

Описание продукта (услуги): потребительские свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цены и затрат на производство, организацию сервиса

Оценка потребительских свойств товара.

Анализ товаров конкурентов Анализ цен и затрат на производство продукции

3.

Рынок сбыта

Положение дел в отрасли Потенциальные потребители Рыночная конъюнктура

Оценка положения дел в отрасли Анализ темпов прироста по отрасли

Анализ потенциальных потребителей

Анализ рыночной конъюнктуры

4.

Конкуренция

Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных характеристик уровня качества и дизайна  их  продукции, ценовой политики

Сравнительный   анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов)

Анализ целей, стратегий конкурентов

Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов

Количественное выражение плана, средство контроля над его выполнением осуществляется через особый инструмент финансового планирования - бюджетирование, который является методом управления результатов деятельности и совершенствования процесса производства, калькулирования и внесения коррективов.

В самом общем виде бюджет подразделяется на операционный и финансовый.

В свою очередь, операционный бюджет состоит из бюджетов:

реализации;

производства;

прямых затрат на материалы;

прямых затрат на труд;

производственных накладных расходов;

общих и административных расходов;

прогнозного отчета о прибыли.

 

Финансовый бюджет состоит из:

бюджета денежных средств;

прогнозного баланса.

 

Бюджет может иметь бесконечное количество видов и форм. Его структура зависит от того, что является составлением бюджета, размера организации; от степени, в которой процесс формирования бюджета интегрирован с финансовой структурой организации; квалификации и опыта разработчиков. В отличие от формализованных отчета о прибыли и убытках или бухгалтерского баланса бюджет не имеет стандартизованных форм, которые следует строго соблюдать. Он может быть совсем простым (проект продаж и затрат уличной овощной лавки) или очень сложным (финансовый проект крупной корпорации).

 

Бизнес-планы, приведенные в количественные измерители, образуют сметы, которые состоят из смет:

текущих затрат:

 

программа сбыта;

производственный план, исходя из 3-х видов ресурсов;

смета потребностей в оборотном капитале;

смета расходов;

смета денежных средств;

капитальных затрат:

 

смета потребности в основных средствах;

смета потребности в оборотном капитале.

 

При определении потребности в оборотных средствах фирмы используется формула:

 

Фоб. = Зтек. + Зстр. + Н + Поб. ,

где Фоб. - оборотные средства, руб.;

Зтек. - текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.; Зстр. - страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.; Н - незавершенное производство, руб.; Поб. - прочие оборотные средства, руб.

Зтек. = Д х Т,

 

где Д - среднедневной расход материалов, руб.; Т - время между 2-мя поставками в днях.

д=^

n

 

где Рм. - расход материалов на выпуск всей продукции, руб.; n - число дней выпуска продукции.

 

Дн.

 

где Г - грузоподъемность автомобиля;

Дн. - среднедневной расход материалов в натуральном выражении.

 

Зстр. = 0,5 х Зтек. Н = С ср.дн. х Тц. х К гот.,

 

где Сср.дн. - среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.; Тц. - длительность производственного цикла в днях; Кгот. - коэффициент готовности.

 

Спр.

Сср.дн. =       ,

n

где Сср. - полная себестоимость выпуска продукции, руб.

Уп. + 0,5 х Упер.

Кгот. =           ,

100

 

где Уп. - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, \%;

Упер. - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, \%

 

Величина прочих оборотных средств на предприятии (Поб.) составляет приблизительно 25\% от всех остальных оборотных средств.

Зная потребность предприятия в основных (Фосн.) и оборотных средствах (Фоб.), можно определить общую величину необходимых капитальных вложений (Фкап.вл.):

 

Фкап.вл. = Фосн. + Фоб.

 

Подготовка традиционного бюджета, основанного только на одном прогнозе продаж, приемлема для ситуаций, когда внутренняя среда бизнеса устойчива и внешние условия деятельности поддаются прогнозированию. В реальной же практике существует много вариантов развития событий. Поэтому наиболее подходящим будет такой бюджет, который ориентирован не на один объем продаж, а на ряд его возможных уровней. Гибкость бюджету придает регулирование соотношения между постоянными и переменными издержками. Оценка исполнения гибкой сметы, в отличие от жесткой, определяется по комплексным статьям затрат в зависимости от изменения объема производства и объема продаж.

 

Контрольные вопросы:

Что такое бизнес-план и какова его роль в современном предпринимательстве?

Какова структура бизнес-плана?

Какова роль комплексного экономического анализа для разработки бизнес-планов?

Какова роль финансового плана и финансовой стратегии в бизнес-планировании?

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |