Имя материала: Финансовый менеджмент

Автор: Карасева Инна Михайловна

2.4. принципы организации безналичных расчетов

Функция денег как средства обращения и платежей предполагает наличие купли-продажи в момент совершения хозяйственной сделки. Наличное денежное обращение осуществляется с помощью разменных монет, бумажных денег (казначейских билетов) и банкнот (банковских билетов). Однако наличные деньги — это исторически уходящая функция расчетов, уступающая место безналичным денежным расчетам.

Наличные и безналичные денежные расчеты тесно связаны между собой, но на сегодняшний период наличный оборот в большинстве развитых стран составляет от 10 до 25 \%. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку имеют место ускорение движения денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотного капитала и экономия на издержках обращения.

Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций. Финансовые ресурсы предприятия находятся в постоянном движении. Управление этим движением и составит одну из главных функций финансового менеджмента. Этот процесс тесно связан с ускорением расчетов и наличием денежных масс в обращении. Способы воздействия на величину и динамику денежных потоков тесно связаны с системой расчетов и их формами.

Денежные средства предприятий, организаций и учреждений в соответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой определяется лимитами, установленными банками по согласованию с руководителями предприятий. В кассах предприятий также могут храниться наличные деньги в пределах установленных лимитов.

Все безналичные расчеты проводятся кредитными учреждениями, главными из которых являются банки. Все участники расчетов заключают с банками договора на их обслуживание. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитного расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям). Сведения о банковских счетах и операциях по ним банк хранит в тайне.

Наиболее распространенный вид банковских счетов — расчетный счет. Он открывается предприятием, которое имеет статус юридического лица. Открытие расчетного счета сопровождается предоставлением клиентом ряда документов: заявления; сведения о государственной регистрации предприятия; копии учредительного договора о создании предприятия и его устава; документов о подтверждении полномочий директора предприятия и его главного бухгалтера; справок от налоговой инспекции, пенсионного фонда, статистических учреждений.

Организации и учреждения, не имеющие статус юридического лица и не занимающиеся предпринимательской деятельностью, открывают в банках текущие счета. Это общественные и бюджетные организации, у которых все операции по текущему счету регламентируются.

Расчеты платежными поручениями составляют основную долю безналичных расчетов. Они представляют собой расчетные документы, содержащие требование покупателя к продавцу оплатить на основании направленных ему письменных распоряжений определенные суммы с его счета на счет получателя средств.

Поручение составляется на специальном бланке и содержит все необходимые для совершения платежа реквизиты. Поручение представляется в банк в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр остается в банке плательщика и используется для списания средств с его счета; второй экземпляр платежного поручения отсылается в банк получателя средств, где на основании этих документов происходят платежные операции. Поручения принимаются от плательщиков к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные и отсроченные.

Срочные платежи совершаются в следующих случаях: авансовый платеж; платеж после отгрузки; частичные платежи при крупных сделках.

Расчет платежными поручениями осуществляется по такой схеме: ' 1) покупатель представляет в банк платежное поручение в пяти экземплярах и получает назад четыре экземпляра в качестве расписки банка;

банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

■ 4) банк продавца на основе второго экземпляра платежного поручения зачисляет денежные средства на счет продавца;

5) банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Платежные требования-поручения представляет собой расчетные документы, содержащие требование продавца к покупателю оплатить на основании расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленного по договору товара (выполненных работ, оказанных услуг).

Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение — форма оплаты покупателя продавцу на основании расчетных и отгрузочных документов на поставленную продукцию.

Расчет платежными требованиями-поручениями совершается по следующей схеме:

отгрузка продукции продавцом;

передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя;

помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 в банке, обслуживающем покупателя;

передача платежного требования-поручения покупателю;

оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя;

передача покупателю отгрузочных документов;

банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя;

банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения;

банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца;

банки выдают своим клиентам выписки из расчетного счета.

Использование чеков определено Положением о чеках, введенным постановлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г. № 2349-1. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия». Расчеты чеками пока занимают скромное место в системе платежей, так как предполагают высокую степень надежности и обязательности.

Для оплаты товаров и услуг они применяются только на территории России физическими и юридическими лицами.

Расчетные чеки имеют полную гарантию своевременной оплаты. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком.

Вместе с чеками банк выдает клиенту чековую карточку и идентифицирует чекодателя по каждому выданному чеку. Карточка содержит наименование банка и его адрес; номер карточки; имя хозяйствующего субъекта; подпись, номер счета и паспортные данные чекодателя. На оборотной стороне чека указывается предельная сумма, на которую может быть выписан чек. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней со дня его выдачи. Схема документооборота при расчетах чеками следующая:

передача в банк заявления на получение чеков одновременно с платежным поручением на депонирование средств на отдельном счете для расчетов чеками;

списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на отдельный счет для расчета чеками;

выдача плательщику чистых бланков чеков вместе с чековой книжкой;

сообщение в РКЦ о депонировании средств для оплаты чеками;

списание депонированных средств с корреспондентского счета банка плательщика и зачисление их на специальный счет в РКЦ;

передача товара покупателю-плательщику;

выписка чека плательщиком-чекодателем и вручение его поставщику одновременно с получением товара;

передача чеков чекодержателем в банк на инкассо при реестре;

передача чеков с реестром в РКЦ;

списывание сумм по чекам специального счета банка плательщика, на котором были задепонированы средства и зачисление их на корреспондентский счет банка поставщика;

пересылка в банк поставщика реестра чеков;

зачисление средств на расчетный счет поставщика.

В настоящее время на территории Российской Федерации сокращается применение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из Лимитированных чековых книжек. Клиент, получив чек из лимитированной чековой книжки, передает его в свой банк на инкассо. Банк чекодержателя почтой пересылает его в банк чекодателя. Последний списывает сумму по чеку со счета чекодателя и через систему РКЦ переводит ее на расчетный счет чекодателя в его банк.

Аккредитивная форма расчетов обеспечивает прежде всего интересы продавца. Аккредитив определяется как денежное обязательство банка, открывшего аккредитив производить платеж поставщику при выполнении им своих обязательств. Аккредитив выступает самостоятельной сделкой между банками и клиентом-плательщиком.

В безналичных расчетах применяются различные аккредитивы:

1) денежные — выплаты, которые не обусловлены представлением коммерческих документов;

2) документарные (товарные) — выплаты, используемые при расчетах за товары и услуги.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним продавцом. Срок его действия оговаривается в договоре между плательщиком и продавцом.

Аккредитив открывается плательщиком сразу после получения от поставщика сообщения о готовности товара к отгрузке. Плательщик подает заявление в свой банк, где указывает наименование участников расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка-эмитента и банка, исполняющего аккредитив.

Различают аккредитивы покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытые аккредитивы обеспечены собственными средствами плательщика (покупателя) или используют для этого кредит на отдельный балансовый счет — «аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы не имеют указанного выше покрытия денежных средств. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в банке путем предоставления ему права списывать свою сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. В первом случае банк-эмитент может либо аннулировать, либо изменить условия отзыва аккредитива без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или отозван без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Аккредитив также может быть открыт с условием акцепта (согласие на оплату) лица, присутствующего в листе отгрузки товара. Эта мера усиливает контроль покупателя за качеством и ассортиментом отгруженной продукции. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Документооборот включает следующие этапы:

сообщение о готовности товара к отгрузке;

оформление заявления на открытие аккредитива и передача его в банк;

списание суммы открываемого аккредитива с расчетного счета плательщика и ее отражение на специальном внебалансовом счете в банке плательщика;

передача документов об открытии аккредитива в РКЦ, где открыт корреспондентский счет банка плательщика;

списание средств в сумме аккредитива с корреспондентского счета банка плательщика и оформление кредитового авизо;

пересылка кредитового авизо с заявлением плательщика на открытие аккредитива (второй, третий и четвертый экземпляры);

зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика в обслуживающем его РКЦ;

передача документов в банк поставщика;

бронирование средств в банке поставщика на отдельном счете «аккредитивы» для расчетов с поставщиком;

сообщение поставщику об открытии на его имя аккредитива и передача ему третьего экземпляра зачисления плательщика;

отгрузка продукции покупателю;

передача поставщиком в банк реестра счетов, транспортных и других документов по отгруженной продукции с целью получения платежа;

зачисление средств на счет поставщика и списание их со счета «Аккредитивы»;

 

пересылка расчетных документов в банк плательщика;

списание средств с внебалансового счета в сумме отгруженной продукции;

передача расчетных документов плательщику.

Денежные средства с текущего счета клиента расходуются в соответствии с его сметой и статьями бюджетной классификации.

Существует специфический субсчет по отношению к расчетному счету, который выступает как подчиненный и дополнительный счет и открывается на имя владельца расчетного счета — головного предприятия, но в месте, где находится филиал, фирменный магазин, реализующие за наличные произведенный на головном предприятии товары. Наличная выручка сдается в банк и зачисляется на расчетный субсчет, а затем переводится в банк головного предприятия на eYo расчетный счет.

Предприятия и организации, осуществляющие операции с иностранной валютой, открывают в банках валютные счета. Они делятся на текущие и транзитные.

Текущие счета предназначены для поступления валютной выручки, учет средств на текущем валютном счете, осуществляются в двойном исчислении: иностранной валюте и рублях.

На транзитный счет поступает экспортная валютная выручка. Часть ее по закону должна быть передана государству для зачисления в валютный резерв центрального банка, другая часть остается в распоряжении предприятия.

Иностранным физическим и юридическим лицам российские банки открывают и ведут текущие счета в иностранной валюте разных типов.

 

і Финансовый менеджмент

Предприятия, осуществляющие инвестиционные программы, могут с этой целью открывать отдельный счет — счет финансирования капитальных вложений. На него зачисляются средства предприятия для финансовых расчетов.

У предприятия может появиться необходимость отложить часть средств с расчетного счета и хранить их до определенного срока. В таком случае они переводятся на депозитный счет. За хранение денежных средств на депозитном счете банки платят более высокие проценты. Это выгодно как клиенту, получающему высокие проценты с этих сумм, так и банку, который может их использовать на выдачу банковских ссуд на более длительный период.

Для учета и контроля бюджетных средств, все перечисления и использование осуществляются с соответствующих счетов государственного бюджета.

Для осуществления взаиморасчетов между клиентами, которые обслуживаются не одним, а разными банками, используются корреспондентские счета. Коммерческие банки открывают и обслуживают свои корреспондентские счета. Межбанковские расчеты таят в себе опасность для клиента, так как у его плательщика может не быть нужных для расчета средств.

 

Контрольные вопросы и задания

Перечислите состав денежных активов.

Как распределяются денежные потоки по видам деятельности?

Что дает планирование притоков и оттоков денежных средств?

Как достигнуть эффекта в управлении денежных потоков?

Какова роль бюджет финансовых потоков в системе управления денежными активами?

Назовите виды расчетных счетов, которые могут открыть субъекты хозяйствования в коммерческих банках.

В чем преимущества платежных поручений для осуществления расчетов?

Когда можно рассчитываться чеками, и каковы их виды?

В чем разница между расчетами по акцептной форме и аккредитивами?

Какова роль клиринга в расчетных операциях?

Подпись:

Diana З

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 |