Имя материала: Финансовый анализ

Автор: Л.С. Васильева

4.4. оценка чувствительности изменения затрат при изменении выручки на 1\%

Определим, на сколько процентов изменилось значение каждого вида затрат при увеличении объема продаж на 1\%, рас-

 

смотрим соотношение темпов прироста затрат (Тпр(З)) и темпа прироста выручки (Тпр(В)):

Кпр = Тпр(З) : Тпр (В). Значение Кпр характеризует уровень качества используемого ресурса. Если Кпр < 0,5, то данный вид ресурса в процессе производства использовался преимущественно интенсивно, если 0,5 < Кпр < 1, то данный вид ресурса использовался преимущественно экстенсивно, и наоборот, если Кпр > 1, то данный вид ресурса использовался полностью экстенсивно.

Материальные затраты:

Кпр(М) = Тпр (М) : Тпр (В) = 12,27 : 34,49 = 0,36 < 0,5.

При увеличении выручки на 1\% материальные затраты увеличились на 0,36\%, в отчетный период материальные ресурсы использовались преимущественно интенсивно.

Затраты на оплату труда:

Кпр(ОПТ) = Тпр(ОПТ) : Тпр (В) = 18,84 : 34,49 = 0,55 > 0,5.

При увеличении выручки на 1\% затраты на оплату труда увеличились на 0,55\%, фонд оплаты труда использовался с незначительным преобладанием экстенсивного фактора.

Отчисления на социальные нужды:

Кпр(ОТС) = Тпр(ОТС) : Тпр (В) = 2,86 : 34,49 = 0,0829 < 0,5. При увеличении выручки на 1\% отчисления на социальные нужды увеличились на 0,083\%.

Амортизационные отчисления:

Кпр(А) = Тпр(А) : Тпр(В) = 97,78 : 34,49 = 2,835 > 1.

При увеличении выручки на 1\% амортизационные отчисления увеличились на 2,84\%, основные средства использовались полностью экстенсивно.

Прочие затраты:

Кпр(ПРЗ) = Тпр(ПРЗ) : Тпр(В) = - 44,79 : 34,49 = -1,2986 < 0,5. При увеличении объема реализации на 1\% прочие затраты уменьшились на 1,3\%, что является благоприятным фактором.

Трудовые ресурсы:

Кпр(Р) = Тпр(Р) : Тпр(В) = 5 : 34,49 = 0,14 < 0,5. При увеличении объема производства и продаж на 1\% численность работников увеличилась лишь на 0,14\%, преобладало

Финансовый анализ

интенсивное использование трудовых ресурсов, что является благоприятным фактором.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 | 88 | 89 | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | 97 | 98 | 99 | 100 | 101 | 102 | 103 | 104 | 105 | 106 |