Имя материала: Финансовый анализ

Автор: Т.С. Новашина

Тема 2. анализ имущественного потенциала организации

Основными задачами анализа имущественного потенциала организации являются:

определение текущего имущественного потенциала организации;

выявление и оценка изменений имущественного потенциала в пространственно-временном разрезе;

выявление и оценка основных факторов, вызывающих изменения имущественного потенциала;

построение прогноза изменения имущественного потенциала организации в будущем;

оценка соотношения между активами и пассивами организации;

оценка рациональности размещения и эффективности использования финансовых ресурсов;

оценка соблюдения финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

Анализ имущественного потенциала предприятия

 

Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Построение аналитического баланса и общая оценка его структуры

 

Анализ динамики изменения валюты баланса

Анализ состава, структуры и динамики активов

Анализ состава, структуры и динамики пассивов

 

Оборотных активов

Внеоборот ных активов

Собственно го капитала

Заемного капитала

 

 

1

 

Анализ качества имущественного потенциала (по показателям идеального баланса)

 

Рис. 7. Схема проведения анализа имущественного потенциала

 

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Построение аналитического баланса

 

Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов и пассивов, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга, поэтому рекомендуется строить аналитические таблицы, содержащие как структуру, так и динамику изменения показателей. Кроме того, для анализа деятельности организации используют различные показатели и аналитические коэффициенты.

Для исследования структуры и динамики изменения финансового состояния организации как правило используют аналитический баланс. Его можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей, дополнения его показателями структуры и динамики. При составлении аналитического баланса сохраняется структура исходной отчетной формы: выделяются внеоборотные и оборотные активы, собственный и заемный капитал, сохраняется равенство итога «Активов» и «Пассивов». Аналитический баланс полезен тем, что с его помощью можно систематизировать произведенные аналитиком расчеты, оценить изменение имущественного положения организации, сделать вывод о том, какие источники явились притоком новых средств и в какие активы эти средства вложены.

Анализ агрегированного баланса позволяет оценить:

какова величина оборотных и внеоборотных активов, как изменяется их соотношение, за счет чего они финансируются;

какие статьи растут опережающими темпами, и как это сказывается на структуре баланса;

какую долю активов составляют товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность;

насколько велика доля собственных средств, и в какой степени организации зависит от заемных ресурсов;

•           каково распределение заемных средств по срочности и др. Особое внимание при анализе  баланса необходимо уделять

элементам, имеющим наибольший удельный вес, и элементам, доля которых изменяется скачкообразно.

Вертикальный и горизонтальный анализ динамики состава и структуры имущества позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества организации и отдельных его видов.

 

 

аналитический баланс

Наименование статей

Код показателя

Сумма средств, тыс. руб.

Структура средств, \%

Темп роста

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

 

 

 

 

 

 

 

Основные средства

120

 

 

 

 

 

 

 

Незавершенное строительство

130

 

 

 

 

 

 

 

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

 

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

 

 

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО по разделу I

190

 

 

 

 

 

 

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы и затраты

210 +220

 

 

 

 

 

 

 

Дебиторская задолженность

230 + 240

 

 

 

 

 

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

 

 

 

 

 

 

 

Денежные средства

260

 

 

 

 

 

 

 

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО по разделу II

290

 

 

 

 

 

 

 

БАЛАНС

300

 

 

 

 

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

 

 

 

 

 

 

 

Добавочный капитал

420

 

 

 

 

 

 

 

Резервный капитал

430

 

 

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО по разделу III

490

 

 

 

 

 

 

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

510

 

 

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

 

 

 

 

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |