Имя материала: Государственные и муниципальные финансы

Автор: Голосов О. В.

3. доходы и расходы государственного бюджета

Доходные операции обеспечивают основу для удовлетворения потребностей врасходах и предоставлении государственных кредитов за счет имеющихся ресурсов без привлечения заемных средств или средств, накопленных за предыдущие периоды. Средства органов государственного управления, образуемые за счет доходных операций, состоят из общих доходов и полученных официальных трансфертов.

Общие доходы состоят из текущих доходов и доходов от операций с капиталом. Текущие доходы образуются за счет налогов и неналоговых поступлений. Налоги представляют собой обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управления. Неналоговые поступления включают доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, от продажи принадлежащих государству имущества, материальных запасов, земли и т.п. Доходы от операций с капиталом включают поступления от продажи капитальных активов.

К трансфертам относятся все невозвратные, безвозмездные платежи, полученные от других органов государственного управления, других государств или международных организаций.

Наиболее существенным источником средств являются налоги, с помощью которых мобилизуются и перераспределяются средства предприятий, населения и других налогоплательщиков. Их доля в центральных бюджетах развитых стран составляет 80-90\%. Налоговая система не должна ослаблять стимулы к экономической деятельности, а в лучшем случае должна способствовать ей.

Наиболее значимыми налоговыми доходами являются: налог на прибыль, индивидуальный подоходный налог и косвенные налоги - налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог с оборота, акцизы, таможенные пошлины. В обшей сумме налоговых поступлений в РФ налог на доходы и прибыль составляет около трети, косвенные налоги — около двух третей, взносы в фонды социального страхования — примерно 10\%.

Размеры индивидуальных подоходных налогов зависят от общего уровня доходов основной массы населения. Чем выше этот уровень, тем относительно большим может быть объем налогообложения. Заметим, что последний отнюдь не обязательно определяется высотой налоговых ставок. Размер налоговых поступлений может быть больше при низких ставках, если расширяется налогооблагаемая база. Не случайно под влиянием идей теоретиков «экономики предложения» и принципа «социальной справедливости» во многих странах ставки подоходного налога были существенно снижены, а малообеспеченные семьи от этого налога освобождены без ущерба для бюджета и других государственных доходов.

Государственные расходы являются затратами, связанными с выполнением государством своих функций. Они складываются в основном из закупок товаров и услуг, оплаты труда государственных служащих, социальных выплат, обслуживания государственного долга. Расходы - это платежи, не подлежащие возврату, не создающие и не погашающие финансовых требований.

Бюджетные ассигнования передаются прямым получателям средств в соответствии с ведомственной классификацией расходов, отражающей структуру органов государственного управления в соответствующем бюджетном году как на федеральном, так и на региональном уровне. Таким образом, в бюджете фиксируются средства по каждому министерству, ведомству или другому государственному учреждению, получающему бюджетные ассигнования и существующему на момент утверждения бюджета. Позитивом такой классификации является ее адресность, наличие соответствующих счетов, негативом - постоянное изменение структуры управления. Эти изменения делают невозможными какие-либо динамические или территориальные сопоставления и прогнозирование целевых расходов. Кроме того, ведомственная классификация не приспособлена для целей экономической характеристики операций. В этой связи в отношении анализа государственных расходов важны два аспекта. Первый из них - функциональная классификация расходов. Она определяет назначение или функции, с которыми связаны расходы. Второй аспект — экономическая классификация расходов. Она дает экономическую характеристику операций, посредством которых эти расходы осуществляются.

Ценность функциональной классификации заключается в том, что она не зависит от организационно-структурных изменений в системе органов управления. Ее использование позволяет ана-

Н- 2481

 

лизировать динамику государственных расходов функционально различного назначения, прогнозировать расходы на перспективу. Этодаеттакже возможность проводить международные сравнения с целью определения степени участия органов государственного управления страны в осуществлении экономических и социальных функций.

Государственные расходы по своему функциональному назначению могут быть объединены в четыре группы. Начнем с государственных услуг общего назначения. Сюда входят расходы на содержание законодательных и исполнительных органов власти, на внешнюю политику, оборону, общественный порядок, безопасность и др. Важную роль играют расходы на общественные и социальные услуги (на образование, здравоохранение, социальное страхование и обеспечение, жилищно-коммунальное хозяйство, средства массовой информации, культуру и т.п.). В цивилизованном мире широко распространены государственные услуги, связанные с экономической деятельностью. Таковы расходы на достижение более высокой эффективности хозяйственной деятельности, создание условий экономического роста, на целевые программы экономического характера, создание новых рабочих мест и др. Наконец, расходы на выполнение прочих функций. Сюда относятся выплаты процентов и расходы, связанные с обслуживанием государственного долга, трансферты общего характера, передаваемые другим государственным органам.

Наиболее существенны расходы на социальные программы (помощь престарелым, нетрудоспособным, безработным, нуждающимся в медицинской помощи и т.п.), расходы на оборону (в США — около четверти бюджета) и обслуживание государственного долга.

Для экономической характеристики расходов государства используется экономическая классификация. В соответствии с ней выделяются текущие расходы и капитальные затраты. К текущим расходам относятся расходы на товары и услуги, выплату заработной платы, взносы в фонды социального страхования, выплаты процентов за пользование заемными средствами, субсидии, другие текущие трансфертные платежи. К капитальным затратам относится приобретение основного капитала, приобретение товаров для создания запасов, приобретение земли, нематериальных активов и капитальные трансферты.

Государственные расходы осуществляются в виде закупок товаров (услуг) и трансфертов. Влияние государственных закупок и трансфертов на распределение ресурсов в стране неодинаково. Приобретая товары и услуги, государство перераспределяет ресурсы. Благодаря этому происходит переход от частного к общественному потреблению. Общественное потребление возрастает за счет личного. Социальные платежи населению в виде трансфертов — это выплаты денежных средств. Они ведут к перераспределению личного потребления, так как трансферты отдельным лицам представляются за счет налогов, уплаченных другими.

Наряду с функциональной и экономической классификациями интересна перекрестная классификация расходов и чистого кредитования. Она представляет собой сочетание экономической и функциональной классификации и позволяет определить объемы расходов на оплату труда, закупки, трансферты, капитальные затраты или кредитование по каждой конкретной функции, а также долю затрат на реализацию каждой функции в общем объеме расходов. Перекрестная классификация создает, таким образом, возможность выявить средства, с помощью которых государственные органы управления осуществляют присущие им функции, а также воздействие, оказываемое ими на занятость, государственные закупки товаров и услуг, трансферты другим секторам, капитальные расходы и кредитование.

Чистое кредитование - это кредитование за вычетом погашения кредитов. Эти операции осуществляются в целях проведения государственной политики, например, для кредитования инвестиционных и других проектов, нуждающихся в государственной поддержке: сельского хозяйства, строительства жилья, восстановления объектов, разрушенных в результате стихийных бедствий и войн. В объем чистого кредитования, осуществляемого в целях государственной политики, включается предоставление ссуд за вычетом их погашения и приобретение акций за вычетом их продаж в тех же целях.

Чистое кредитование подразделяется на внутреннее и внешнее. Внутреннее кредитование предназначено для национальных органов других уровней управления, нефинансовых государственных и негосударственных предприятий, финансовых Учреждений и другое внутреннее чистое кредитование. Внешнее кредитование— это кредитование зарубежных органов власти, международных организаций, зарубежных фирм и пр.

Осуществляя расходы, государство оказывает прямое воздействие на экономику, увеличивая или уменьшая общий объем расходов и расходов на отдельные секторы экономики - оборону, науку, образование и др. Наряду с прямым изменением расходов воздействие оказывается также косвенным образом — через субсидии, льготы и т.п.

Доходы и расходы государственного бюджета в принципе могут быть сбалансированы. Однако в реальной жизни этого, как правило, не бывает, и имеет место дефицит или профицит, определяемые в соответствии с концептуальной основой построения классификаторов государственных финансов.

Выводы

 

Государственные финансы — это синтетическое понятие, которое следует рассматривать и как экономическую категорию, и как важное звено финансов общества. Одновременно это способ концентрации денежных средств в виде различных фондов и их использования на государственные нужды и метод участия государства в хозяйственной и предпринимательской деятельности.

 

Контрольные вопросы и задания

Каковы основные признаки государственных финансов и предпосылки их возникновения?

В чем суть государственных финансов?

Назовите функции государственных финансов и раскройте их содержание.

Каковы особенности государственных финансов?

Какие фонды денежных средств формируются государ ством?

Объясните взаимосвязь государственных финансов и госу дарственного долга.

Государственные финансы - важное звено финансов об щества. Они содержат:

доходы: налоговые поступления, кредиты в банковской системе, кредиты у населения, зарубежные кредиты, поступления от предпринимательской, хозяйственной деятельности и международной торговли;

расходы: содержание госаппарата, армии, милиции; государственные закупки товаров и услуг; расходы на социальные нужды, обслуживание государственного долга.

Подчеркните в доходах государственных финансов статью, которая дает наибольшее количество доходов; в расходах — статью, которая требует наибольших затрат.

Сформулируйте причины дефицита государственных финансов.

Выделите связь дефицита государственных финансов и инфляции.

Сформулируйте ответы:

а)         как функции государственных финансов связаны с их ви

дами?

б)         в чем специфика государственных финансов?

в)         какова связь государственных финансов и дефицита (про

фицита) федерального бюджета, государственных финансов и го

сударственного долга?

Выберите правильные ответы:

 

Необходимость государственного регулирования экономи ки Дж. М. Кейнс обосновывал тем, что:

а)         в рыночной экономике макроэкономическое равновесие не

устанавливается ни при каких условиях;

б)         в рыночной экономике макроэкономическое равновесие

устанавливается при недоиспользовании ресурсов;

в)         рыночная система порождает ряд процессов, оцениваемых

как «ошибки» рынка;

г)         вес ответы верны.

В отечественной экономике наблюдается ситуация с пол ным использованием всех ресурсов (включая и государственные финансы), сопровождающаяся, однако, высокой инфляцией. Ка кие меры государственного регулирования могут способствовать в этих условиях снижению инфляции:

а)         увеличение налоговых ставок и покупка государственных

облигаций на открытом рынке;

б)         снижение ставок налогов и продажа государственных обли

гаций на открытом рынке;

в)         сокращение государственных расходов и продажа государ

ственных облигаций на открытом рынке;

г) увеличение государственных расходов и покупка государственных облигаций на открытом рынке.

Список литературы

Воронин Ю.М. Государственный финансовый контроль: Вопросы теории и практики. М., 2005.

Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под общ. ред. И.Д.Мапкуляка. М., 2003.

Мацкуляк $Г.Д. Экономика: Научные очерки. 2-е изд., доп. и перераб. М., 2005.

Финансы, налоги и кредит: Учебник/ Под общ. ред. A.M. Емельянова, И.Д. Мацкуляка, Б.Е. Пенькова. М., 2002.

Христенко В. Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами: опыт, проблемы, перспективы. М., 2002.

Энциклопедия государственного управления в России: В 4 т. Т. 1. А - Е / Под общ. ред. В.К. Егорова; Отв. ред. И.Н. Барциц. М, 2004.

© Мацкуляк И.Д.

 

Шва 8

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 |