Имя материала: Учет, анализ и финансовый менеджмент

Автор: Ковалев Валерий Викторович

Краткосрочные финансовые инвестиции

 

Акции дочерних компаний

Собственные акции в портфеле

Прочие финансовые аложения

Денежные средства в кассе и на банковских счетах D. Предоплата и расходы будущих периодов

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Капитал и резервы

 

Акционерный капитан

Эмиссионный доход

Резерв на переоценку

Прочие резервы

 

Резервный фонд для погашения срочных привилегированных акций

Резервный капитал

Специальные резервы

Прочие резервы

Нераспределенная прибыль

Доля миноритариев (меньшинства)

Резервы и фонды

 

Пенсионный фонд

Отложенный к выплате налог

Прочие резервы

Кредиторская задолженность

 

Обеспеченные кредиты

Банковские кредиты и овердрафты

Авансы

Расчеты с кредиторами

Векселя выданные

Задолженность дочерним компаниям

Задолженность ассоциированным компаниям

Прочие кредиторы, включая расчеты по налогам

Начисления и доходы будущих периодов D. Начисления и доходы будущих периодов

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Формат 1

Выручка от продаж

Себестоимость реализованной продукции

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

Административные расходы

Прочие операционные доходы

Прибыль от участия в капитале дочерних компаний

Прибыль от участия в капитале ассоциированных компаний

Прибыль от прочих долгосрочных инвестиций

 

Проценты к получению и прочие подобные доходы

Суммы списанных инвестиций

Проценты к уплате и прочие подобные расходы

Налог на прибыль (убыток) от основной деятельности

Прибыль (убыток) от основной деятельности после вычета налогов

Непредвиденные доходы

Непредвиденные расходы

Прибыль (убыток) от непредвиденных доходов и расходов

Налог на прибыль (убыток) от непредвиденных доходов и расходов

Прочие налоги

Прибыль (убыток) финансового года

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Формат 2

Выручка от продаж

Изменение в запасах готовой продукции и незавершенного производства

Капитализация собственной деятельности

Прочие операционные доходы

Подпись:
а) Сырье и полуфабрикаты

Ь) Прочие расходы по оплате услуг сторонних организаций

Расходы по оплате труда:

 

заработная плата

расходы по социальному страхованию и обеспечению

прочие расходы на пенсионное обеспечение

а) Амортизация и другие расходы, связанные со списанием ос-

новных средств и нематериальных активов Ь) Суммы списанных оборотных средств

Прочие операционные расходы

Прибыль от участия в капитале дочерних компаний

 

Прибыль от участия в капитале ассоциированных компаний

Прибыль от прочих долгосрочных инвестиций

Проценты к получению и прочие подобные доходы

Суммы списанных инвестиций

Проценты к уплате и прочие подобные расходы

Налог на прибыль (убыток) от основной деятельности

Прибыль (убыток) от основной деятельности после вычета налогов

Непредвиденные доходы

Непредвиденные расходы

Прибыль (убыток) от непредвиденных доходов и расходов

Налог на прибыль (убыток) от непредвиденных доходов и расходов

Прочие налоги

Прибыль (убыток) финансового года

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Формат 3

А. Расходы

Себестоимость реализованной продукции

Коммерческие расходы

Административные расходы

Суммы списанных инвестиций

Проценты к уплате и прочие подобные расходы

Налог на прибыль (убыток) от основной деятельности

Прибыль (убыток) от основной деятельности после вычета налогов

Непредвиденные расходы

Налог на прибыль (убыток) от непредвиденных доходов и расходов

 

Прочие налоги

Прибыль (убыток) финансового года

В. Доходы

Выручка от продаж

Прочие операционные доходы

Прибыль от участия в капитале дочерних компаний

Прибыль от участия в капитале ассоциированных компаний

Прибыль от прочих долгосрочных инвестиций

Проценты к получению и прочие подобные доходы

Прибыль (убыток) от основной деятельности после вычета налогов

Непредвиденные доходы

Прибыль (убыток) финансового года

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Формат 4

А Расходы

Уменьшение запасов готовой продукции и незавершенного производства

а) Сырье и полуфабрикаты

Ь) Прочие расходы по оплате услуг сторонних организаций

Расходы по оплате труда:

 

заработная плата

расходы по социальному страхованию и обеспечению

прочие расходы на пенсионное обеспечение

а) Амортизация и другие расходы, связанные со списанием основных средств и нематериальных активов

Ь) Суммы списанных оборотных средств

Прочие операционные расходы

Суммы списанных инвестиций

Проценты к уплате и прочие подобные расходы

Налог на прибыль (убыток) от основной деятельности

Прибыль (убыток) от основной деятельности после вычета налогов

Непредвиденные расходы

Налог на прибыль (убыток) от непредвиденных доходов и расходов

Прочие налоги

Прибыль (убыток) финансового года

В. Доходы

Выручка от продаж

Уменьшение запасов готовой продукции и незавершенного производства

Капитализация собственной деятельности

Прочие операционные доходы

Прибыль от участия в капитале дочерних компаний

Прибыль от участия в капитале ассоциированных компаний

Прибыль от прочих долгосрочных инвестиций

Проценты к получению и прочие подобные доходы

Прибыль (убыток) от основной деятельности после вычета налогов

 

Непредвиденные доходы

Прибыль (убыток) финансового года

Приложение 7

 

ФИНАНСОВЫЕ ТАБЛИЦЫ

'         Таблица I

Мультиплицирующий множитель для единичного платежа

FMl(r,n) - FVIF(r,n) = (I + r)n.

Характеризует будущую стоимость одной денежной единицы на коней периода п.

 

иг

2\%

4\%

6\%

8\%

10\%

12\%

14\%

16\%

18\%

20\%

1

1,020

1,040

1,060

1,080

1,100

1,120

1,140

1,160

1,180

1,200

2

1,040

1,082

1,124

1,166

1,210

1,254

1,300

1,346

1,392

1,440

3

1,061

1,125

1,191

1,260

1,331

1,405

1,482

1,561

1,643

1,728

4

1,082

1,170

1,262

1,360

1,464

1,574

1,689

1,811

1,939

2,074

5

1,104

1,217

1,338

1,469

1,611

1,762

1,925

2,100

2,288

2,488

6

1,126

1,265

1,419

1,587

1,772

1,974

2,195

2,436

2,700

2,986

7

1,149

1,316

1,504

1,714

1,949

2,211

2,502

2,826

3,185

3,583

ft

1,172

1,369

1,594

1,851

2,144

2,476

2,853

3,278

3,759

4,300

9

1,195

1,423

1,689

1,999

2,358

2,773

3,252

3,803

4,435

5,160

10

1,219

1,480

1,791

2,159

2,594

3,106

3,707

4,411

5,234

6,192

Интерпретация. Один рубль, аложенный в банк на 11 базисных периодов {например, лет) под 12\% (годовых), к концу операции превратится в 3,479 руб. Подразумевается, что процентная ставка в этой и последующих финансовых таблицах соответствует длине базисного периода: так, если в первой графе таблицы пронумерованы кварталы, то процентная ставка - квартальная, если годы - годовая и др.

 

Таблица 2

Дисконтирующий множитель для единичного платежа

FM1{r,n) = PVIF(r,n) =—1-—

 

Характеризует дисконтированную стоимость денежной единицы, ожидаемой к получению через п периодов.

 

 

. 2\%

4\%

6\%

8\%

10\%

12\%

14\%

16\%

18\%

20\%

1

0,980

0,962

0,943

0,926

0,909

0,893

0,877

0,862

0,847

0,833

2

0,961

0,925

0,890

0,857

0,826

0,797

0,769

0,743

0,718

0,694

3

0,942

0,889

0,840

0,794

0,751

0,712

0,675

0,641

0,609

0,579

4

0,924

0,855

0,792

0,735

0,683

0,636

0,592

0,552

0,516

0,482

5

0,906

0,822

0,747

0,681

0,621

0,567

0,519

0,476

0,437

0,402

6

0,888

0,790

0,705

0,630

0,564

0,507

0,456

0,410

0,370

0,335

7

0,871

0,760

0,665

0,583

0,513

0,452

0,400

0,354

0,314

0,279

8

0,853

0,731

0,627

0,540

0,467

0,404

0,351

0,305

0,266

0,233

9

0,837

0,703

0,592

0,500

0,424

0,361

0,308

0,263

0,225

0,194

10

0,820

0,676

0,558

0,463

0,386

0,322

0,270

0,227

0,191

0,162

11

0,804

0,650

0,527

0,429

0,350

0,287

0,237

0,195

0,162

0,135

12

0,788

0,625

0,497

0,397

0,319

0,257

0,208

0,168

0,137

0,112

Интерпретация. Один рубль, обещаемый к получению через 6 базисных периодов (например, лет), с позиции текущего момента (т.е. момента, на который делается дисконтирование) оценивается по своей ценности в 0,564 руб. при условии, что устраивающал аналитика — ставка дисконтирования равна 10\% (годовых). Иными словами, инвестор готов отдать 0,564 руб. «сегодня», чтобы «завтра» (т.е. через 6 базисных периодов) получить 1 руб. Повышение процентной ставки, т.е. значения коэффициента дисконтирования, например, до 14\% приводит к уменьшению ценности «будущего» 1 руб. до 0,456 руб. Это означает, по сути, что инвестор более осторожно оценивает значимость «будущего» рубля как результата инвестиции.

 

Таблица 3

Мультиплнцирующнй множитель для аннуитета

 

FM3{r,n) = FVIFA(r1n)=Z0 +?)"'" =(1 + г>"~1.

*=i г

 

Характеризует будущую стоимость срочного аннуитета постнумерандо с регулярным платежом в одну денежную единицу продолжительностью я периодов

 

пг

2\%

4\%

6\%

8\%

10\%

12\%

14\%

16\%

18\%

20\%

1

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

2

2,020

2,040

2,060

2,080

2,100

2,120

2,140

2,160

2,180

2,200

3

3,060

3,122

3,184

3,246

3,310

3,374

3,440

3,506

3,572

3,640

4

4,122

4,246

4,375

4,506

4,641

4,779

4,921

5,066

5,215

5,368

5

5,204

5,416

5,637

5,867

6,105

6,353