Имя материала: Аудит

Автор: В. В. Скобар

Глава 14. проверка расчетного, валютного и других счетов в банках при проведении аудита

 

14.1. Цели проверки и источники информации

Целями аудиторской проверки расчетных, валютных и других счетов в банках являются:

формирование мнения о достоверности бухгалтерского баланса по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета и налогообложения денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным актам;

проверка своевременности и полноты оприходования поступивших денежных средств на расчетные и другие счета;

проверка правильности и законности открытия расчетных, валютных и других счетов;

проверка законности осуществляемых операций по счетам в банке;

проверка наличия оправдательных документов по операциям, совершенным на счетах в банке.

Источниками информации при проверке операций по счетам в банке являются:

бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о движении денежных средств (форма № 4);

справка организации об открытых рублевых счетах и счетах в иностранной валюте;

регистры синтетического учета операций по расчетным, ва-218

лютным и другим счетам в банках (журнал-ордер № 2 и ведомость № 2, журнал-ордер № 3 и т. д.);

корешки чековой книжки на получение наличных денег;

договоры с юридическими лицами;

договоры и заявления на открытие аккредитивного счета;

приказ об учетной политике;

первичные документы, оформляющие операции по расчетным, валютным и другим счетам в банках (выписки банка, платежные поручения, требования, мемориальные ордера и т. д.).

В процессе аудиторской проверки аудитору необходимо ознакомиться:

с рабочим планом счетов, используемым для отражения опе раций по расчетным, валютным и другим счетам в банке;

перечнем применяемых регистров по учету денежных средств на счетах в банке;

графиком документооборота первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке;

перечнем лиц, подписывающих денежные и расчетные документы по операциям на счетах в банке.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 | 88 | 89 | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | 97 | 98 | 99 | 100 | 101 | 102 | 103 | 104 | 105 | 106 | 107 | 108 | 109 | 110 | 111 | 112 | 113 | 114 | 115 | 116 | 117 | 118 | 119 | 120 | 121 | 122 | 123 | 124 | 125 | 126 | 127 | 128 | 129 | 130 | 131 | 132 | 133 | 134 | 135 | 136 | 137 | 138 | 139 | 140 | 141 | 142 |