Имя материала: Анализ финансовой отчетности

Автор: М.А. Бахрушина

Приложения

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Основные показатели и алгоритмы расчетов, используемые в анализе финансовой отчетности

 

п/п

Показатель *

Условное обозначение

Коды строк и номера форм финансовой отчетности, алгоритм расчёта

1

Оборотный капитал (оборотные активы)

OK (OA)

стр. 290 ф. №1

2 s

Материальные оборотные активы (материальные оборотные средства, материальные оборотные запасы)

МОА

стр. 210 ф. №1

3

Абсолютно и наиболее ликвидные активы

А1

сумма строк 250, 260 ф. №1

4

Быстро реализуемые активы

А2

сумма строк 240, 270 ф. №1

5

Медленно реализуемые активы

A3 .

сумма строк 210, 220, 230 ф. №1

6

Трудно реализуемые активы

А4

стр. 190ф.№1

7

Наиболее срочные обязательства

П1

сумма строк 620,630 ф. №1

8

Краткосрочные обязательства

П2

сумма строк 610, 650, 660 ф. №1

8

Долгосрочные обязательства

ПЗ

стр. 590 ф. №1

10

Постоянные пассивы

П4

сумма строк 490, 640 ф. №1

11

Собственный капитал

ск

сумма строк 490, 640 ф. №1

12

Активы, принимаемые в расчет чистых активов

^ЧА

стр. 300 ф. №1 (за минусом суммы задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)

13

Обязательства, принимаемые в расчет чистых активов

ЗКцд

сумма строк 590, 610, 620, 630, 650, 660.ф. №1

14

Чистые активы

>.

ЧА

стр. 300 (за минусом суммы задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) ф. №1 - сумма строк 590, 610, 620, 630, 650, 660 ф. №1

15

Долгосрочные обязательства

до

стр. 590 ф. №1

16

Краткосрочные обязательства

КО

сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 ф. №1

17

Заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства)

зк

сумма строк 590, 610,620,630, 650, 660 ф. №1

18

Собственный оборотный капитал (собственные оборотные средства)

сое

сумма строк 490, 590, 640 ф. №1 -- стр. 190 ф. №1

№ п/п

Показатель

Условное обозначение

Коды строк и номера форм финансовой отчетности, алгоритм расчета

19

Чистые оборотные активы

ЧОА

стр. 290 (за минусом суммы задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) ф. №1 - сумма строк 610, 620,630, 650, 660 ф. №1

20

Долгосрочные источники финансирования (собственный капитал и долгосрочные обязательства)

ДИФ

сумма строк 490, 590,640 ф. №1

21

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл

(стр. 290 ф. №1 - стр. 230 ф. №1) / сумма строк 610, 620, 630, 650, 660ф.№1

22

Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

 

(стр. 290 ф. №1 - сумма строк 210, 220, 230 ф. №1) / сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 ф. №1

23

Коэффициент абсолютной ликвидности

^ал

сумма строк 250, 260 ф. №1 / сумма строк 610, 620, 630, 650,660 ф.№1

24

Коэффициент срочной ликвидности

«ел

сумма денежных средств в распоряжении организации на конкретную дату / сумма обязательств, требующих погашения на эту дату

25

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

к„.

сое

(сумма строк 490, 590, 640 ф. №1-- стр. 190 ф. №1) / стр. 290 ф. №1

26

Коэффициент автономии

к___

авт

сумма строк 490, 640 ф. №1 / стр. 700 ф. №1

27

Коэффициент финансовой устойчивости(обеспеченности долгосрочными источниками финансирования)

 

сумма строк 490, 590,640 ф. №1 / стр. 700 ф. №1

28

Коэффициент маневренности собственного капитала

мск

(сумма строк 490, 590, 640 ф. №1-- стр. 190 ф. №1) / сумма строк 490, 640 ф. №1

28

Коэффициент постоянного (внеоборотного) актива

Кпа

стр. 190 - стр. 590 ф. №1 / сумма строк 490, 640 ф. №1

30

Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)

фр

(сумма строк 590, 690 ф. №1 -- стр. 640 ф. №1) / сумма строк 490, 640 ф. №1

31

Коэффициент оборачиваемости (отдачи) активов

стр. 010 ф. №2/[0,5 х

х (стр. 300 н.г. + стр. 300 к.г.)

ф.№1]1

32

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

 

стр. 010 ф. №2/[0,5 х

х (стр. 290 н.г. + стр. 290 к.г.)

ф. №1]

33

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов

А.МОА д

стр. 010 ф. №2/[0,5х

х (стр. 210 н.г. + стр. 210 к.г.)

ф.№1]

№ п/п

Показатель

Условное обозначение

Коды строк и номера форм финансовой отчетности, алгоритм расчета

34

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

хтп

стр. 010 ф. №2/[0,5 х

х (стр. 214 н.г. + стр. 214 к.г.)

ф.№1]

35

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

^ДЗкр

стр. 010 ф. №2/[0,5 х

х (стр. 240 н.г. + стр. 240 к.г.)

ф. №1]

36

Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности

ХДЗ

стр. 010 ф. №2 / [0,5 • (сумма строк 230, 240 н.г. + 230, 240 к.г.) ф. №1]

37

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

 

стр. 010 ф. №2/[0,5 х

х (стр. 260 н.г. + стр: 260 к.г.)

ф. №1]

38

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

хск

стр. 010 ф. №2 / [0,5 • (сумма строк 490, 640 н.г. + сумма строк 490, 640к.г.)ф.№1]

38

Коэффициент оборачиваемости краткосрочного заемного капитала (краткосрочных обязательств)

хко

стр. 010 ф. №2 / [0,5 ■ (сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 н.г. + + сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 к.г.)ф. №1]

40

Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов

хккз

стр. 010 ф. №2/[0,5 х

(стр. 610 н.г. + стр. 610 к.г.) ф. №1]

41

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Хкз'

стр. 010 ф. №2/[0,5 х

х (стр. 620 н.г. + стр. 620 к.г.)

ф. №1]

42

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам

Хкзп

стр. 010 ф. №2/[0,5 х

х (стр. 621 н.г. + стр. 621 к.г.)

ф. №1]

43

Средняя продолжительность одного оборота активов за год (в днях)

LA

[0,5 ■ (стр. 300 н.г. + стр. 300 к.г.) ф. №1 ■ 360] / стр. 010 ф. №2

44

Средняя продолжительность одного оборота оборотных активов за год (в днях)

^ОА

[0,5 • (стр. 290 н.г. + стр. 290 к.г.)* ф. №1 - 360] / стр. 010 ф. №2

45

Средняя продолжительность одного оборота материальных оборотных активов за год (в днях)

^МОА

[0,5 - (стр. 210 н.г. + стр. 210 к.г.) ф. №1 ■ 360] / стр. 010 ф. №2

46

Средняя продолжительность одного оборота готовой продукции за год (в днях)

L™

[0,5 - (стр. 214 н.г. + стр. 214 к.г.) ф. №1 . 360] / стр. 010 ф. №2

47

Средняя продолжительность одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности за год {в днях)

{_ДЗкр

[0,5 ■ (стр. 240 н.г. + 240 к.г.)' ф. №1 • 360] / стр. 010 ф. №2

48

Средняя продолжительность одного оборота общей величины дебиторской задолженности за год (в днях)

 

[0,5 • {сумма строк 230, 240 н.г. + + 230, 240 к.г,ф. №1)-360]: :стр. 010 ф. №2

п/п

Показатель

Условное обозначение

Коды строк и номера форм финансовой отчетности, алгоритм расчета

49

Средняя продолжительность одного оборота денежных средств за год (в днях) ^

ірр

[0,5 • (стр. 260 н.г. + стр. 260 к.г.) ф. №1 • 360] / стр. 010 ф. №2

50

Средняя продолжительность одного оборота краткосрочных кредитов и займов за год (в днях)

1_ккз

[0,5 ■ (стр. 610 н.г. + стр. 610 к.г.) ф. №1 - 360] / стр. 010 ф. №2

51

Средняя продолжительность одного оборота кредиторской задолженности за год (в днях)

[КЗ

[0,5 ■ (стр. 620 н<г. + стр. 620 к.г.) ф. №1 - 360] / стр. 010 ф. №2

52

Средняя продолжительность одного оборота задолженности поставщикам и подрядчикам за год (в днях)

tK3n

[0,5 - (стр. 621 н.г. + стр. 621 к.г.) ф. №1. • 360] / стр. 010 ф. №2

53

Совокупные доходы

Д

сумма строк 010,060, 080, 090, 120 ф. №2

54

Совокупные расходы

£ОбЩ

сумма строк 020,030,040,070, 100,130 ф. №2 + сумма расхода по налогу на прибыль ф. №22

55

Доходы по обычным видам деятельности

дод

стр. 010 ф. №2

56

Расходы по обычным видам деятельности

 

суммастрок020,030, 040 ф. №2

57

Чистая прибыль (убыток)

Рч

стр. 190 ф. №2

58

Валовая прибыль