Имя материала: Банковский аудит

Автор: Шевчук Д.А.

23. аудит депозитных операций кредитной организации.

 

Цель проведения проверки депозитных операций:

1) Оценка полноты и своевременности исполнения обязательств кредитных организаций перед вкладчиками.

2) Проверка соблюдения норм гражданского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ и внутренних положений кредитной организации.

При осуществлении депозитных операций должны быть соблюдены следующие условия: 1) Депозитные операции осуществляются только на основании выданной Банком России лицензии (лицензии на осуществлении депозитных операций выдается истечении двух лет со дня регистрации кредитной организации).

2) Отношения между вкладчиками и кредитной организацией регулируются договором банковского вклада. Дополнительно вкладчику может выдаваться сберкнижка.

3) Изменения условий вкладов должно быть оговорено в дополнительном соглашении.

4) Депозиты физических и юридических лиц должны учитываться на отдельных лицевых счетах и дифференцироваться в зависимости от сроков и процентных ставок.

5) Списание или зачисление денежных средств с депозитного счёта для вкладчика юридического лица должно осуществляться только через расчётный счёт.

Документы необходимые для проверки:

1) Договор банковского вклада.

2) Книга регистрации счетов вкладчика.

3) Внутренние положения по осуществлению депозитных операций (отдельные по каждому виду вкладов, как в филиале, так и в головной организации).

4) Лицевые счета вкладчиков (регистр аналитического учёта).

5) Оборотная ведомость или ведомость остатков с указанием всех счетов (регистры синтетического учета, итоги которых должны быть равны).

6) Отчёт о прибылях и убытках для проверки отнесения начисленного процента на расходы банка.

Порядок проведения проверки депозитных операций предусматривает проверку следующих направлений:

1) Проверку наличия внутренних положений по осуществлению депозитных операций и его соответствия гражданскому кодексу РФ и действующим норматив актам ЦБ РФ.

2) Проверка наличия и правильности оформления договора банковского вклада.

3) Сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счёта вкладчиков по книге регистрации.

4) Сверка данных аналитического учета с синтетическим (сверяются остатки в лицевых счетах вкладчиков с данными ведомостями остатков).

5) Проверка правильности присвоения номера счета второго порядка балансовым счетам.

6) Проверка корреспонденции счетов (депозитные счета корреспондируют со счетам и 20202, 30102, расчетные счета клиентов).

7) Проверка наличия справок от юридических лиц об уведомлении налоговой инспекции о фактах открытия депозитных счетов.

8) Проверка правильности начисления процентов.

9) Наличия фактов расчётов по депозитам с юридическими лицами наличными деньгами. 10) Проверка своевременности и правильности отражения в балансе кредитной организации выплачиваемых процентов (для этого данные лицевых счетов по учету процентов сопоставляются с данными оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках).

11) Проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленных образцам подписей.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 |