Имя материала: Годовой отчет – 2008 Ч.2

Автор: Разгулин С

В.3.12 компания-экспортер за 180 дней не собрала пакет документов, дающих право на применение нулевой ставки по ндс. сложности в заполнении разделов 7 и 8

 

Если экспортер не успел подтвердить нулевую ставку НДС в течение 180 дней, придется заплатить налог  в бюджет  (по  ставкам  18  или  10\%).  Налоговая  база  при  неподтвержденном  экспорте определяется на день отгрузки. Поэтому придется подать уточненную декларацию за период отгрузки. В налоговом отчете нужно заполнить раздел 7.

 

Налоговая база отражается в графе 2 таблицы раздела 7, а сумма начисленного НДС – в графах 3 (по ставке 18\%) и 4 (по ставке 10\%). Если на момент подачи декларации у компании есть документы, которые позволяют принять к вычету «входной» НДС, его нужно показать в графе 5.

 

А вот если право на вычет «входного» НДС у организации появится позже (например, пока нет счета-фактуры от поставщика), то графу 5 раздела 7 заполнять не нужно. А в следующих налоговых периодах – когда появится право на вычет – придется заполнить раздел 8 декларации.

 

Но при этом экспортер, не подтвердивший нулевую ставку в течение 180 дней, должен заплатить пени со дня оформления ГТД и до момента перечисления НДС в бюджет.

 

Внимание! Если экспортер сразу решит не подтверждать нулевую ставку НДС в течение 180 дней, пеней можно избежать. Для этого налог следует перечислить в бюджет, не дожидаясь 181-го дня. Однако принять «входной» НДС к вычету раньше указанного срока инспекторы не разрешат. Дело в том, что налоговые вычеты компания может применить только после того, как подаст декларацию. Но декларацию, в которой заполнены разделы 7 и 8, инспекторы не примут раньше 181-го дня.

 

  A.4.35

 

C.2.5

 

В.3.13  Компания-экспортер  подтвердила  нулевую  ставку  по  НДС  по  истечении  180  дней.

Сложности в заполнении разделов 5 и 6

 

Если  экспортер  подтвердит  экспорт,  но  с опозданием,  то  уплаченный  НДС  можно  вернуть  из бюджета.  Для  этого  следует  подать  декларацию  за  тот  период,  в котором  документы  собрали, заполнив в ней раздел 5 и приложив к отчету комплект документов. Сумму начисленного ранее НДС надо отразить в графе 5 таблицы раздела 5.

 

С «входным» НДС дело обстоит следующим образом. Налоговые вычеты, которые экспортер применил  после  начисления  налога  в бюджет  (они  отражались  ранее  в графе  5  раздела  7  или в разделе 8), нужно восстановить. Сумма восстановленных налоговых вычетов отражается в графе 6 таблицы  раздела  5.  Затем  экспортер  имеет  право  принять  к вычету  «входной»  НДС,  который относится к подтвержденному экспорту (графа 4 таблицы раздела 5).

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |