Имя материала: Контроль и ревизия

Автор: Иванова Елена Леонидовна

42. внутренний аудит деятельности банка

 

Целью аудита расчетов с поставщиками,  подрядчи- ками, дебиторами и кредиторами является проверка законности возникновения дебиторской и кредитор- ской задолженности, своевременности погашения такой задолженности, правильности отражения в учете операций по расчетам с подрядчиками, поставщиками, дебиторами  и кредиторами,  а также мероприятий  по устранению причин, вызывающих возникновение не- востребованной задолженности.

Источниками информации при такой проверке слу- жат: учетная политика организации, материалы инвентаризации расчетов, первичные документы, журналы регистрации счетов-фактур, доверенностей, регистры аналитического и синтетического учета, акты взаимных расчетов и другие документы.

Необходимо оценить качество системы внутреннего контроля и учета таких расчетов на предприятии,  для этого тестируют систему контроля по вопросам учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Тест вклю- чает в себя ряд вопросов: имеются ли договоры на все поставки и услуги, как часто производят  сверку учета расчетов, какой процент поставщиков, подрядчиков, дебиторов  и  кредиторов  охватывают  такие  сверки, кому выписывают доверенности, имеются ли случаи недостач, непредставления отчетов за выданные доверенности, все ли счета-фактуры регистрируются, своевременно ли предъявляются претензии и как они удовлетворяются,  применяются  ли штрафные  санк- ции за невыполнение условий договоров, произво- дится ли сверка цен по документам  и цен указанных

Под внутренним аудитом следует понимать провер-

ку и оценку эффективности функционирования всех подразделений банка.

Основными задачами внутреннего аудита являются:

1) выполнение  требований  нормативно-правовых актов;

2) соблюдение установленных процедур при приня- тии решений по устранению выявленных недо- статков;

3) выполнение требований по эффективному управ- лению рисками банковской деятельности;

4) правильное отражение операций на счетах бухгал- терского  учета и обеспечение достоверности  бух- галтерской и другой отчетности;

5) взаимодействие с другими контролирующими органами;

6) предупреждение  и устранение нарушений сотруд- никами банка действующего законодательства. Служба  внутреннего  аудита  действует  на  основе

устава банка и положения о службе внутреннего ауди- та, утвержденного высшим органом управления банка или другим уполномоченным органом.

Организация службы внутреннего контроля может строиться следующим образом:

1) создание  в банке  специального  структурного подразделения (отдела);

2) предусмотрение   в штатном  расписании  должно- стей аудиторов.

Внутренний аудит классифицируется  по различным признакам.  По времени проведения он бывает пред- варительный и последующий.

 

 43а

43. Контроль над расчетами с прочими дебиторами

и кредиторами

 44а

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 |