Имя материала: Основы аудита

Автор: Юдин С.В.

Продолжение

 

1

задолженность перед государственными внебюджетными        112      182 фондами

задолженность по налогам и сборам авансы  полученные

прочие кредиторы

 

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Доходы  будущих периодов Резервы предстоящих  расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разд. V

275

-

1063

-

-

-

-

3115

767

-

686

-

-

-

-

3044

БАЛАНС (сумма итого  но разд. III, IV, V)          8615    8236

 

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» ООО  «Факел», тыс. р.

 

Показатель     Код строки    За отчетный период

 

За аналогич- ный период

 

Доходыирасходы пообычнымвидамдеятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, про- дукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, про- дукции,  работ, услуг

Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы

 

010

 

020

029

030

040

 

10005 (7331)

2674

- (2563)

 

14461 (7693)

6768

- (1970)

Прибыль (убыток) от продаж

050      111      4798

 

 

235

 

 

Показатель     Код строки    За отчетный период

Продолжение

 

За аналогич- ный период

Прочиедоходыирасходы

Проценты  к получению      060

Проценты  к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Внереализационные доходы Внереализационные расходы

Прибыль  (убыток) до налогообложения Отложенные  налоговые  активы Отложенные  налоговые  обязательства Текущий налог на прибыль

Чистая  прибыль  [нераспределенная при-

070

080

090

100

120

130

140

141

142

150

 

-

-

3139 (2621)

25

56

598

-

-

-

 

-

-

- (46)

17

-

4769

-

-

быль (убыток) отчетного периода]             190

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые  обязательства

598      4769

(активы)

Базовая  прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

200

 

 

23 6

Приложение8

 

Определение доли уровня существенности по форме № 1

«Бухгалтерский баланс»- ООО «Факел», тыс. р.

 

Актив

На начало года

На конец года

Удельный вес, \%

Доля сущест- венности на конец года

1

2

3

4

5

I Внеоборотныеактивы Нематериальные активы Основные  средства Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные

ценности

Долгосрочные финансовые вложения Отложенные  налоговые  активы Прочие внеоборотные  активы

 

 

91

109

-

 

-

-

 

-

 

 

61

1004

233

 

 

-

-

 

-

 

 

0,74     2

12,19   24

2,83     6

 

—        —

 

-           -

-           -

 

-           -

ИТОГО по разд. I      1182

1298    15,76   32

 

II. Оборотные активы

 

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие  ана-

животиые на выращивании и откорме

затраты в незавершенном произ- водстве (издержках  обращения)

 

готовая продукция и товары для перепродажи

товары  отгруженные расходы  будущих периодов прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость

по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (плате- жи по которой ожидаются более чем через  12 месяцев после  отчетной даты)

 

 

667

 

609

 

 

 

-

58

 

-

49

 

 

1918

 

1904

 

 

 

-

14

 

-

103

 

 

23,29   47

 

23        46

—        —

 

—        —

 

—        —

 

-           -

0,29     1

-           -

1,25     2

 

237

Продолжение

 

Актив

На начало года

На конец года

Удельный вес, \%

Доля сущест- венности

на конец

года

1

2

3

4

5

в том числе:

покупатели и заказчики

Дебиторская  задолженность  (плате- жи по которой ожидаются в течение

12 месяцев после отчетной даты)

в том числе:

покупатели  и заказчики

Краткосрочные финансовые вло- жения

Денежные  средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разд. II

 

 

1715

 

6542

 

2

-

7433

 

 

4867

 

4847

 

50

-

6938

 

 

59,1

 

58,8

 

0,6

-

84,24

 

 

118

 

117

 

1

-

168

БАЛАНС (сумма итого по разд. I и II)      8615

8236    100      200

 

 

Пассив

На начало года

На конец года

Удельный вес, \%

Доля сущест- венности

на конец

года

III. Капитал и резервы

Уставный  капитал

Собственные  акции,  выкупленные у акционеров

Добавочный  капитал

Резервный  капитал в том числе:

резервы, образованные в соот- ветствии  с законодательством

резервы, образованные в соот- ветствии  с учредительными документами

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

 

 

8

 

-

-

 

-

 

5 492

 

 

8

 

-

 

-

 

5184

 

 

0,1

 

-

-

 

-

 

62,94

 

 

2

 

-

-

 

126

ИТОГО по разд. III

 

5 500   5192    63,04   128

 

238

Продолжение

 

Пассив

На начало года

На конец года

Удельный вес, \%

Доля сущест- венности

на конец

года

IV. Долговечные обязательства

 

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО но разд. IV

V.Краткосрочныеобязательства

 

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность в том числе:

поставщики и подрядчики задолженность перед  персоналом

организации

задолженность перед государ- ственными внебюджетными фондами

 

задолженность по налогам и сборам

 

авансы полученные прочие кредиторы

Задолженность участникам (учре- дителям)  по выплате доходов

Доходы  будущих периодов Резервы  предстоящих  расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разд. V

 

1295

1820

 

172

198

 

112

 

275

 

-

1063

 

-

 

-

-

3115

 

1081

1963

 

164

164

 

182

 

767

 

-

686

 

-

-

 

-

3044

 

13,13   26

23,83   46

 

2,0       4

2,0       4

 

2,23     4

 

9,3       18

 

-           -

8,3       16

—        —

 

-           -

-           -

-           -

36,96   72

БАЛАНС (сумма итого по разд. Ill,

IV, V)

8 615   8236    100      200

 

 

239

 

 

Значение коэффициента проверки,

Приложение9

используемого при определении элементов выборки

 

Значение коэффициента проверки

 

Состояние системы бухгалтерского  учета

 

Оценка системы внутреннего  контроля

0,7       Не  выявлены ошибки по счетам     Отвечает необходимым требова- бухгалтерского  учета             ниям

Обнаружены ошибки по счетам бухгалтерского  учета

Отвечает необходимым требова- ниям

Выявлены  потенциальные ошибки   Нет доверия  СВК аудируемого но счетам бухгалтерского учета             лица

 

240

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 
Фрагмент таблицы случайных чисел

Приложение10

 

 

 

1

 

0,4877

 

0,1343

 

0,4371

 

0,7054

 

0,9838

 

0,9414

 

0,5240

 

0,5206

2

0,0441

0,5300

0,0616

0,5101

0,7045

0,5329

0,9847

0,6880

3

0,2017

0,7063

0,5185

0,8028

0,3095

0,2646

0,9192

0,9669

4

0,1797

0,9902

0,4013

0,0843

0,4809

0,6569

0,1663

0,7891

5

0,7575

0,8386

0,0928

0,5362

0,2282

0,2804

0,7819

0,9710

6

0,9374

0,0161

0,2596

0,1927

0,5625

0,1687

0,6624

0,2007

7

0,3228

0,2190

0,4692

0,2469

0,5399

0,8099

0,2146

0,2075

8

0,0366

0,3267

0,1536

0,1853

0,0502

0,2797

0,6955

0,1638

9

0,8230

0,1714

0,1922

0,5197

0,0373

0,0714

0,5678

0,0052

10

0,9885

0,4319

0,6753

0,0345

0,6138

0,8522

0,2600

0,6095

11

0,6219

0,7436

0,1385

0,6963

0,5669

0,2011

0,6285

0,0037

12

0,0004

0,1691

0,2724

0,0050

0,4582

0,2495

0,0133

0,3456

13

0,5444

0,4473

0,2152

0,7963

0,3145

0,4782

0,9156

0,5706

14

0,4690

0,8859

0,7615

0,1984

0,9924

0,3529

0,8392

0,6127

15

0,4713

0,0391

0,5874

0,2385

0,2388

0,2496

0,6800

0,7167