Имя материала: Основы аудита

Автор: Юдин С.В.

Приложение25

 

Содержание и использование первичных документов в аудите

по операциям с денежными средствами

 

Документ       Назначение    Применение в аудите

 

1. Приходный кассовый ордер № КО-1

 

2. Расходный кассовый ордер. № КО-2

Является основанием поступления  денежных средств  в кассу

Позволяет  оформлять выдачу  денежных средств из кассы

Проверка соблюдения зако- нодательства, правил оформ- ления операций

 

То же

3. Журнал регистрации при-   Содержит дату, номер ходиых, расходных кассовых   документа,  сумму, данные ордеров № КО-3      получателя

4. Кассовая  книга № КО-4 Включает в себя номер документа, от кого  получе- но, кому выдано, номер корреспондирующего счета, сумму, итого обороты

по отчету, остаток на нача- ло, конец периода

Проверка движения денеж- ных средств

 

Тоже

 

5. Книга учета принятых,    Позволяет  проводить учет   То же выданных денежных средств   денег, выданных кассиром

№ КО-5          из кассы организации дру- гим кассирам или  доверен- ному лицу (раздатчику), возврата наличных денеж- ных средств, документов

по проведенным операциям

 

6. Акт инвентаризации наличных денег в кассе

№ инв-15

 

Удостоверяет  фактическое наличие денежных средств в кассе, учетные данные, результат инвентаризации, объяснения о причинах отклонений

 

Проверка сохранности денежных средств, соблю- дения порядка ведения кас- совых  операций

7. Инвентаризационная        Содержит  наименование, Проверка  сохранности  цен- опись ценных бумаг и блан-  серию, номинал,  количество,   ных бумаг, бланков строгой ков документов строгой           суммы по факту, данным           отчетности,  соблюдения отчетности № инв-16    учета, результат инвентари- порядка  учета, хранения

зации, объяснения о при- чинах  отклонений

 

267

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 |