Имя материала: Риски в бухгалтерском учете

Автор: Шевелев Анатолий Евгеньевич

3.5. методы управления рисками

Выбор метода управления риском является сложной задачей, и зависит от конкретной ситуации на предприятии (каждая из которых уникальна), от способностей и знаний человека, принимающего решение, от формулировки цели управления риском и т.д. Заранее составленных рецептов на все случаи жизни не существует, поэтому при принятии управленческого решения следует опираться на общие методологические подходы,, преломляя их к конкретной хозяйственной ситуаций."       ■ .

В случаях, когда имеются статистическая информация или устойчивые прогнозы экспертов, применяют следующие методы, управления рисками: '

избежание риска;

принятие риска на себя;

передача риска;

—       сокращение риска. ' Хозяйствующий субъект, как правило, использует не один из методов,, а некоторую их совокупность.

Избежание риска (отказ от риска) означает уклонение от мероприятия, связанного с риском, оно возможно при отказе от ненадежных партнеров, от рисковых проектов. Данный метод предполагает создание таких производственно-хозяйственных условий на уровне фирмы, при которых заранее исключается возможность возникновения потерь. Однако избежание риска часто означает и отказ от прибыли.

Принятие риска на себя означает, что предприятие осознанно идет на действие, предполагающее наступление рискового события. При этом ответственность за последствия данного решения ложится исключительно на предприятие, а источником покрытия возможных 'потерь будут только его средства (внутренние либо заемные). Использование такого метода управления риском можно рекомендовать в следующих случаях:

возможные потери малы и не представляют существенной угрозы для финансового положения предприятия;

осуществление решения связано с возможностью получения значительной прибыли;

от риска невозможно отказаться в силу его неизбежности (например, риск травматизма на производстве).

Передача риска — это совокупность мер, позволяющих переложить ответственность за возникновение неблагоприятных событий и возмещение связанного с ними ущерба на других хозяйствующих субъектов, например, транспортные риски можно передать покупателю товара или организации, оказывающей транспортные услуги, и т.п. Передача риска, как правило, осуществляется путем внесения в текст договора специальных условий, уменьшающих собственную ответственность, хозяйствующего субъекта при реализации риска.

Существует мнение о том, что с целью передачи риска может быть применен аутсорсинг, который означает передачу контроля над риском другому хозяйствующему субъекту [174]. Однако в этом случае передаются не риски, а только исполнение процедуры управления ими, поэтому аутсорсинг риска, на наш взгляд, не связан с его передачей.

Сокращение риска означает осуществление процедур, направленных-на уменьшение отрицательных последствий действия рисков. Оно. реализуется путем проведения определенных превентивных мероприятий, направленных, на снижение размера возможного ущерба. При этом используются два способа:

осуществление процедур по уменьшению величины риска и ожидаемых потерь, обусловленных им;

разработка процедур возмещения наступивших или неизбежных потерь.

Эти мероприятия должны осуществляться постоянно, систематически и должны' быть направлены прежде всего на управление фак-. торами внутренней среды, которыми в отличие от факторов внешней, среды хозяйствующий субъект может управлять.

Наиболее распространенными способами снижения степени риска являются:

диверсификация;

лимитирование;

страхование и самострахование;

хеджирование;

планирование и прогнозирование;

получение дополнительной информации;

разрешение конфликтов;

повышение безопасности бизнеса.

Рассмотрим особенности применения каждого из этих методов.

1. Диверсификация — это процесс рассеивания риска между различными объектами риска (см. рис. 3.5). Сущность диверсификации состоит в снижении максимально возможных потерь за одно событие, но увеличение объектов рассеивания увеличивает и количество рисков, например, приобретение инвестором акций пяти разных акционерных обществ вместо акций одного общества увеличивает вероятность получения им среднего дохода в 5 раз и соответственно в 5 раз снижает степень риска, но вместо риска по акциям одного общества хозяйствующий субъект получает дополнительно риски по акциям еще четырех обществ. Диверсификация является наиболее обоснованным и наименее дорогим способом снижения степени риска. Однако она не может свести риск до нуля, поскольку на предпринимательскую деятельность хозяйствующего субъекта оказывают влияние внешние факторы, которые нельзя уменьшить стюмощью диверсификации.

Примером диверсификации риска ликвидации хозяйствующего субъекта, деятельность которого подлежит лицензированию, является осуществление различных видов деятельности. Согласно п. 2 ст. 61 ГК РФ, юридическое лицо может быть ликвидировано в случае осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии). Однако в соответствии с письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13 января 2000 г. № 50 «Обзор практики разрешения споров, связанных с ликвидацией юридических"лиц (коммерческих организаций)» в случаях, когда юридическое лицо осуществляет несколько видов деятельности, лишение его лицензии на ведение какого-либо одного вида деятельности не может рассматриваться как основание для его ликвидации, если после аннулирования лицензии оно прекратило этот вид деятельности и не допускает неоднократных или грубых нарушений закона или иных правовых актов.

Лимитирование — это установление лимитов, т.е. предельных сумм расходов, продажи, кредита и т.д. Этот метод эффективен для снижения степени риска при заключении договоров (при продаже товаров в кредит, предоставлении займов, определении сумм вложения капитала и т.д.). В этом случае предприятие определяет предельную величину некоторых показателей, например, максимальной величины займа, предоставляемого другим предприятиям, максимальной величины продажи в кредит, лимита расхода материалов при производ-

' стве продукции, величины командировочных расходов (суточных) для работников предприятия и т.д. Несоблюдение установленных лимитов, по мнению лиц, управляющих риском, может привести к увеличению отрицательных последствий для предприятия.

Страхование и самострахование являются одним из самых распространенных приемов снижения степени риска.

Сущность страхования заключается в том, что инвестор отказывается от части своих доходов, чтобы избежать риска, т.е. он готов заплатить за снижение степени риска до минимально возможной величины. При использовании страхования как услуги кредитного рынка финансовый менеджер должен определить приемлемое для предприятия соотношение между страховой премией и страховой суммой. Страховая премия — это плата за страховой риск страхователя страховщику. Страховая сумма — это денежная сумма, на которую застрахованы материальные ценности или ответственность страхователя.

При самостраховании предприниматель не прибегает куслугам страховой компании, а с помощью создания различных резервных и страховых фондов страхует себя сам. Таким образом он экономит на затратах по страхованию. Эти фонды в зависимости от цели назначения могут создаваться в натуральной или денежной формах, например, фермеры создают натуральные страховые фонды: семенной и фуражный фонды, фонд горюче-смазочных материалов и т.д. Резервные денежные фонды создаются на случай покрытия непредвиденных расходов, просроченной задолженности, расходов по ликвидации хозяйствующего субъекта и т.д. К методу самострахования также относятся создание резервов для покрытия убытков, финансирование риска за счет спонсорской помощи, за счет поддержки государственных или муниципальных органов, за счет использования займа, покрытие убытка из текущего дохода.

• Для страховой защиты своих имущественных интересов хозяйствующие субъекты и граждане могут создавать общества взаимного страхования.

Хеджирование — это снижение риска потерь, обусловленных неблагоприятными для продавцов или покупателей изменениями ры-". ночных цен на товары в сравнении с теми, которые учитывались при заключении договора. При применении данного метода продавец-(по^ купатель) товара заключает договор на его продажу (покупку) и одновременно осуществляет фьючерсную сделку противоположного характера, т.е. продавец также заключает сделку на покупку, а покупатель— на продажу товара. Таким образом, любое изменение цены приносит продавцам и покупателям проигрыш по одному договору и выигрыш по другому, следовательно, в целом они не терпят убытка от повышения или понижения цен на товары, которые подлежит продать или купить по будущим ценам. Инструментами, используемыми для хеджирования, являются фьючерсные контракты, форвардные контракты, опционные контракты и свопы.

Планирование и прогнозирование позволяют хозяйствующему субъекту предвидеть будущие экономические колебания и развитие новых тенденций и заранее к ним приспособиться, снижая уровень риска. Это важно в условиях высокой подвижности среды деятельности предприятия, когда при принятии управленческих решений приходится опираться на постоянное обновление данных о внешней и внутренней среде, на их анализ, поиск новых стратегий и тактических подходов. '

Широкое распространение в практике постсоветского периода получили бизнес-планы. Это важный документ стратегического планирования на предприятии. Бизнес-план выполняет три функции:

он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса;

бизнес-план — это инструмент, с помощью которого хозяйствующий субъект может оценить фактические результаты своей-деятель-ности за определенный срок;

назначением бизнес-плана является обоснование привлечения денежных средств, так как большинство кредиторов или инвесторов вкладывают деньги, только ознакомившись с бизнес-планом.

Не менее важными, но пока недостаточно распространенными являются и такие виды планирования, как перспективное планирование, бюджетирование, налоговое'Планирование и т.д.

Планирование позволяет принимать хозяйствующему субъекту "решения, адекватные изменениям внешней среды, задавать направления развития предприятия. В настоящее время работникам' предоставляется большая свобода действий, тем'самым высвобождается их инициатива и творческие возможности, инструкции имеют более1 общий

характер, а задания рассчитаны на Длительный период — подобный подход к решению рабочих задач требует точного представления о будущем, что существенно увеличивает значимость планирования [158]. Такой подход позволяет каждому работнику включиться в процесс управления рисками предприятия, что является новым успешно применяемым методом управления рисками хозяйствующего субъекта.

6. Получение дополнительной информации существенно уменьшает неопределенность, а следовательно, и риск.

Теоретически возможна ситуация определенности, когда лицо, принимающее решение, контролирует связь событий, причины происходящего, оно может проследить последствия принятого решения. Однако в реальной жизни чаще наблюдается недостаток информации, вплоть до отсутствия сведений о взаимосвязи событий и ихпоследствий (ситуация полной неопределенности). Б этих условиях дополнительная информация играет положительную роль в процессе управления рисками; но не всегда ее. получение оправдано либо экономически, вследствие ее высокой стоимости, либо технически, вследствие ее труд-нодоступности.

На полезность дополнительной информации-оказывает влияние ' своевременность ее получения. Как правило, использование инфор-' мации, полученной до оптимального времени принятия решения Т* (рис. 3.8), повышает качество управляющего решения, а информация, полученная после этого момента, может сказаться отрицательно.

 

Качество

9. Риски & бух, учете

 

129

7. Управление конфликтами путем их разрешения является важ- ] ным методом снижения рисков на предприятии. Изучением этой про- '■ блемы занимается новая наука — конфликтология.

Где существует взаимодействие людей (по разным поводам ив раз- х ных областях, в том числе в экономике), возникают конфликты. Кон-.: фликт —- это проявление объективных и субъективных противоречий, выражающееся в противоборстве сторон, это процесс, в котором два или : ■ более индивида, группы активно ищут возможность помешать друг дру- ; гу достичь определенной цели, предотвратить удовлетворение интересов соперника или изменить его взгляды и социальные позиции [77, с. 54]. Конфликт — объективное явление. Однако отношение к нему неоднозначно: одни считают его отрицательным явлением, другие, например Аристотель, что конфликт — необходимое, постоянное явление [77, с. 60—61].

Объектом конфликта является некоторый дефицитный ресурс (материальный, финансовый ресурс, власть и т.д.). Видом конфликта внутри предприятия является конкуренция между работниками, между отделами внутри предприятия, а также между ними и представителями органов власти и контрагентами. Проявления конфликтов могут быть разнообразными: забастовка, индивидуальный трудовой спор, эмоциональный конфликт, проблемы с конкурентами, инвесторами, кредиторами, покупателями, поставщиками и т.д. Особенно болезненны для.предприятия конфликты с партнерами, налоговыми органами,' представителями других государственных служб.

По данным исследований, из-за конфликтов на производстве теряется до 15\% рабочего времени, эффективность работы сотрудников снижается в среднем на 40\%, до 38\% сердечно-сосудистых заболеваний связано с конфликтами на работе [144]. Это мешает эффективной работе предприятия, возникают различные риски, в том числе риски потери ресурсов, сфер влияния, увольнения ведущего работника, риск выплаты неустойки, судебные разбирательства, в том числе с налоговыми органами и т.д.

Выявление и своевременное разрешение конфликтов значительно снижают риски предприятия и способствуют его. безопасному функционированию. Управление конфликтами — это процесс целенаправленного воздействия на персонал организации -с целью устранения причин, породивших конфликт, и приведения поведения участников конфликта в соответствие со сложившимися нормами взаимоотношений [65, с. 174]. Выделяют следующие этапы управления конфликтом: ' — .предупреждение конфликта;

ослабление конфликта;

разрешение конфликта.

На многих фирмах за рубежом специальные работники (менеджеры по конфликтам) занимаются выявлением конфликтов на первых стадиях их развития, определением причин их возникновения, предупреждением конфликтов, их ослаблением и разрешением [98].

Разрешение й ослабление конфликта осуществляются следующими способами:

применением насилия (метод силового давления), в этом случае под действием оказываемого давления человек или группа лиц" вынуждены подчиняться. Силовое решение конфликта носит временный'характер;

использованием правовых.способов регулирования: заключение договоров, обращение в суд. Правовая система государства, система нормативных правил, разработанных на предприятии, практика заключения договоров и соглашений разработаны для предотвращения и разрешения конфликтов юридическими средствами;

достижением консенсуса и компромисса. Консенсус (согласие) — это приемлемое для конфликтующих сторон решение, в выработке которого сознательное участие принимали все члены группы, это коллективное мнение. Применение консенсуса имеет особое значение, когда стороны заинтересованы в долгосрочном, а не временном решении проблемы.

Компромисс в отличие от консенсуса состоит из системы взаимных уступок. Этот подход является «классическим» методом простого разрешения конфликта на всех уровнях, он не решает спора, а временно его откладывает. Обычно данный метод применяется, когда проблема очевидна, ресурсы и время ее решения ограничены, а другие технологии (консенсус, сила, избегание и т.д.) не работают. Консенсус и компромисс являются результатами переговоров конфликтующих сторон;

проведением переговоров. Как правило (но не всегда), переговоры осуществляются при участии медиатора — посредника. Процесс, в ходе которого конфликтующие стороны для разрешения спора привлекают третью сторону, называется медиацией. При переговорах в выработке решения по преодолению конфликта принимают участие конфликтующие стороны, поэтому оно чаще выполняется, чем решение суда. В США, например, решения судов по гражданским искам выполняются не более чем в 40\% случаев, тогда как соглашения, полученные в результате совместной договоренности, соблюдаются обеими сторонами в 70\% [99, с. 293];

использованием эмпатии, которая заключается в способности одной из конфликтующих сторон ощущать, понимать эмоциональные

9*

131

страдания и боль, испытываемые при конфликте другой стороной. Это понимание (сочувствие) помогает в осознании необходимости решения и в поиске путей решения конфликта;

использованием юмора. Одним из первых исследовал защит- ную роль юмора в конфликтах 3. Фрейд. Юмор и смех, как правило,; ведут к сублимации конфликта, поэтому риск его эскалации остается,: но острота ситуации ослабевает, появляется возможность ее переос-мыслить, трезво оценить, предложить новые варианты решения конф-; ликта. Примером «управленческого юмора» являются «законы» Мер-фи, Паркинсона, Питера;

саморазрешение конфликта может наступить в случае исчезновения предмета конфликта либо после, тщательного анализа ситуации и последующего изменения мнения одним из участников конфликта. Данный метод применяется очень редко.

8. Повышение безопасности бизнеса является серьезным и многоаспектным направлением снижения хозяйственного риска. Оно связано с такими явлениями как кражи, совершаемые сотрудниками и посторонними людьми, мошенничества и подлоги, промышленный и экономический шпионаж, террористические акты, криминальные разборки, аварии и т.д.

Снижение хозяйственного риска на предприятии осуществляется путем усиления мер безопасности (проведения предупредительных мероприятий по усилению безопасности зданий и сооружений, установления противопожарных устройств, обучения персонала работе в рисковых условиях и т.д.). Также в целях обеспечения безопасности бизнеса применяют договорную форму распределения риска, создание резервов, интеграцию бизнеса как форму минимизации рисков/ деление бизнеса для минимизации налоговых платежей и налоговых рисков и т.д.     ■ ^

. Для.защиты от финансовых рисков применяются два вида методов [190, с. 214]:

физическая защита (создание таких средств, как сигнализация, приобретение сейфов, применение системы контроля качества продукции, защита данных от несанкционированного доступа, наем охраны ит.д;);

экономическая защита (прогнозирование уровня дополнительных затрат, оценка тяжести возможного ущерба, использование всего финансового механизма для ликвидации угрозы'риска или его последствий).

Одним из наиболее серьезных аспектов деятельности хозяйствующих субъектов по уменьшению хозяйственного риска является организация защиты коммерческой тайны. Потеря лишь четверти информации, относимой к категории коммерческой тайны, обеспечивает высокие преимущества конкурентам и в течение нескольких месяцев приводит к банкротству половины фирм, допустивших утечку сведений [103, с. 96].

Осуществление защиты-коммерческой тайны состоит из следующих этапов:

1) определения предмета защиты, т.е. разработки перечня сведений, составляющих коммерческую тайну, в котором выделяется наиболее ценная информация, нуждающаяся в особой охране;

- 2) установления периодов, в течение которых конкретные сведения являются коммерческой тайной;

выделения категорий носителей конфиденциальной информации: документы, изделия, материалы, технические средства хранения, обработки и передачи информации и т.д.;

составления схемы работ с конфиденциальными сведениями как на предприятии, так и за его пределами;

разработки систем допуска к конкретным сведениям, состав-, ляющим коммерческую тайну;

распределения между сотрудниками ответственности за сохранность конфиденциальной информации;

разработки конкретных мер по защите коммерческой тайны, и назначения ответственных исполнителей; .

планирования действий по активизации и стимулированию лиц, задействованных в защите информации;        . .

проверки надежности принятых мер обеспечения" коммерческой тайны..  , .

Важнейшим направлением защиты коммерческой тайны является подбор персонала и стабильность кадрового состава. Если состав квалифицированных специалистов часто меняется, то разработки фирмы будут становиться бесплатным достоянием конкурентов. Чем больше людей работает в предпринимательской фирме, тем больше риск от принятого каждым из них решения, поэтому разрабатываемые системы управления риском на предприятиях учитывают не только действия риск-менеджеров, но и действия каждого работника предприятия.

Актуальным направлением снижения хозяйственных рисков является выявление и предупреждение мошенничества.'Под мошенничеством следует понимать любые незаконные действия, характеризующиеся обманом, сокрытием или злоупотреблением доверия. Сюда относятся действия, которые не производятся под влиянием силы или угрозы применения силы. Мошенничество совершается сторонами и организациями с целью получения денег, собственности или услуг,"' уклонения от выплаты компенсации за нанесенный ущерб или с целью личной или коммерческой наживы [107].

Наиболее рискованные отрасли бизнеса, в которых чаще всего осуществляются махинации, — финансовый сектор и электронная коммерция. Чем больше компания, тем выше вероятность злоупотребле-. ний среди работающих в ней сотрудников, так как в крупной компа-. нии больше управленческих полномочий передается на места, сложнее, структура сделок и осуществление их контроля, больше возможностей для сговора среди сотрудников или сотрудников со сторонними участниками [168],

Причины злоупотреблений можно разделить на несколько групп,. связанных:

с финансовыми вопросами (продолжение использования заемных средств, получение доступа к фондовым биржам и т.д.);

маркетингом (увеличение доли на рынке, расширение клиентской базы,.установление выгодных цен, достижение соглашений с участниками рынка и т.д.);

правовыми вопросами (несоблюдение нормативно-правовых актов, получение разрешений на проведение"сделок, блокирование-конкурентов и т.д.);

личностными корыстными интересами (карьерный рост, сокрытие убытков, получение премий и займов и т.д.).

Финансовые злоупотребления могут носить индивидуальный характер — сокрытие ущерба от неправильно проведенной сделки, и групповой — сокрытие наемными менеджерами компании от владельцев реальной прибыли и распределение разницы декларируемой и фактической прибыли между собой.

Одним из самых распространенных способов' мошенничества в бизнесе является фальсификация отчетности. Данный прием является не только нарушением этических норм бухгалтерской профессии, но и уголовно наказуемым деянием, поскольку последствия, которые возникают в случаях выявления мошенничества, могут быть очень серьезными.

Выделяют следующие методы борьбы с мошенничеством [168]: 1) проведение внутреннего анализа проблемы и выработка корпоративной модели предотвращения махинаций. Основные вопросы, на которые руководство компании должно ответить, можно сформулировать так:

есть ли у компании жесткая политика в отношении мошеннических действий, четко ли она доводится до сотрудников,

проводился ли мониторинг участков работы компании, на которых наиболее велик риск махинаций,

ведется ли высшим руководством компании постоянный мониторинг всех рисков, связанных- с финансовыми злоупотреблениями;

2)       наем внешнего консультанта, который поможет выработать

внутреннюю политику предотвращения махинаций (наиболее эффек-

тивный метод профилактики злоупотреблений). Как правило, внешние

консультанты работают по трем направлениям:

—т внутреннее, расследование вскрытых махинаций,

независимый анализ финансовых потоков на предмет возможных злоупотреблений,

проверка проводимых и уже совершенных операций, проверка персонала.

3)       усиление государственного регулирования отношений в обла-

стях, наиболее угрожающих безопасности бизнеса и государства-

Методы снижения риска применяются хозяйствующим субъек-

том в том составе и объеме, который ему необходим. Можно рекомен-

довать следующий порядок проведения работ по выявлению и управ-

лению рисками [179, с. 192—194]:

Проанализировать все факторы внешней и внутренней среды предприятия, которые, по мнению экспертов (уполномоченных предприятием лиц), могут представлять угрозу экономической безопасно-.сти предприятия. Выявить совокупность внешних и внутренних рисков, идентифицировать те из них, которые потенциально могут угрожать безопасности предприятия. Эта совокупность рисков представляет собой «поле опасности» для данного предприятия.

Проранжировать риски по степени их влияния на экономическую безопасность (табл. 3.10). Для этого необходимо разработать шкалу оценки

Таблица ЗЛО

Степень влияния факторов среды на безопасность

Оценка уровня влияния факторов

Уровень риска. с точки зрения системы управления безопасностью . 'предприятия

Действия, которые необходимо' предпринять для обеспечения • безопасности предприятия.;

Низкая

Опасность

Допустимый .

Проведение постоянного мониторинга уровня риска с целью своевременного выяв- ,; ления случаев повышения уровня риска до критического или катастрофического

Средняя

Угроза

Критический

Проведение процедур по снижению уровня риска с критического до допустимого значения   ■ •

Высокая

Кризис

Катастрофический

Проведение комплекса операций антикризисного управления

уровня каждого вида риска, которая должна содержать, как минимум, четыре оценки: незначительный, допустимый, критический и катастроф фический. Каждый уровень риска определяется в зависимости от степени влияния факторов среды на безопасность предприятия.

На рисунке 3.9 графически представлено соотношение уровней риска и угрозы экономической безопасности предприятия.

Уровень угроз

Рис. 3.9. Соотношение зон угроз и рисков

Незначительный уровень риска обусловлен действием тех косвенных факторов, Чьим влиянием на угрозу экономической безопасности можно пренебречь.

Риски, уровень действия которых оценивается как допустимый, соответствуют низкому уровню угроз — зона 1. В этом случае риски угрожающие безопасности предприятия, в момент оценки малы, но в будущем потенциально они могут стать причиной банкротства. При этом предприятие функционирует, в нормальном режиме, работа по обеспечению его' безопасности сводится только к контролю за уровнем рисков, затраты на обеспечение безопасности минимальны.

Зона 2 соответствует условиям, при которых возникают критические риски, они с большой степенью вероятности представляют угрозу банкротства в недалеком будущем. Уровень угроз банкротства средний. В этом случае предприятие должно выявить действующие критические риски, оценить их величины и возможные последствия, затем организовать работу по эффективному управлению критическими рисками, в целях снижения уровня угроз экономической безопасности до допустимых -величин.

Зона 3 соответствует условиям, при которых возникают катастрофические риски, т.е.' кризисное состояние предприятия. Уровень угроз банкротства высокий. Следовательно, предприятие стало банкротом, и поправить положение может только проведение процедур антикризисного управления, все ресурсы предприятия должны быть направлены на устранение последствий кризиса и на восстановление его платежеспособности.

Организовать' мониторинг величины рисков, составляющих «поле опасности».

В зависимости от полученных значений уровня риска организовать работу по обеспечению экономической безопасности. Если угрозы обусловлены действием чистых рисков, то необходимо принять меры по устранению негативного влияния соответствующих факторов. Если угрозы вызваны действием спекулятивных рисков, то следует принять меры по отмене тех решений менеджмента предприятия, которые привели к отрицательным последствиям.

С целью снижения угроз безопасности, вызванных решениями менеджмента предприятия, разработать порядок, исключающий возможность претворения в жизнь тех решений, последствия которых представляют угрозу для экономической безопасности предприятия.

Практические.действия по реализации процедуры управления риском осуществляются либо структурными подразделениями организации/либо методом аутсорсинга.

:: Аутсорсинг управления риском — это передача процесса управления рисками или отдельных его операций (например, оценки риска или управления .отдельными рисками) сторонним организациям, такие, услуги оказывают страховые компании, брокеры, банки, другие финансовые компании. Достоинства такого способа управления риском следующие [174, с. 51]:

предприятие избавлено от необходимости выполнения тех или иных сложных действий и процедур риск-менеджмента, для которых необходимо нанимать высокооплачиваемых специалистов;

экономия на издержках, так как выполнение некоторых функций своими силами часто обходится дороже;

обеспечение (возможности фирмы сосредоточиться на основном бизнесе;

получение преимущества от комплексного обслуживания, включая как систему управления рисками, так и прочие услуги в области аутсорсинга (например, обслуживание локальной сети);

разделение подверженности риску на части, обеспечивающие приемлемый уровень ущерба по каждой из них;

сокращение времени, затраченного профессионалами фирмы, оказывающей услуги по аутсорсингу, по сравнению с затратами времени самого предприятия.

Органы управления риском на предприятии — это специальная группа людей (подразделений и отдельных специалистов), которые на основе полученной информации и распоряжений по снижению уровня риска или сдерживания его в допустимых пределах .осуществляют четкие и слаженные действия по управлению рисками.

Для организации собственной службы управления риском необходимо провести картографирование рисков, которое заключается в определении, на данном предприятии «опасных мест» в различных аспектах: технологическом, географическом, психологическом, финансовом и т.д. Термин «картографирование» введен специалистами Общества управления риском и страхованием (Нью-Йорк) и активно используется при подготовке специалистов по международным программам риск-менеджмента [67 , с. 92—99].

Следует отличать картографирование рисков от их идентификации. Картографирование рисков осуществляется в момент создания организационной структуры по управлению рисками и выявляет принципиально присущие данному хозяйствующему субъекту риски. Идентификация риска должна проводиться постоянно, независимо от факта создания службы, и учитывать не только фундаментальные риски, но текущие, временные, представляющие опасность для предприятия.

К работе по картографированию целесообразно привлекать внешних экспертов, которые не только способны взглянуть по-новому на ситуацию, но и владеют специальным инструментарием анализа и проектирования, в том числе с использованием компьютерных программ по многомерному анализу организационных явлений, например, GOGNOS PowerPlay. Картографирование важно для критических, т.е. потенциально разрушительных рисков, ставящих под угрозу существование предприятия.

Далее осуществляют разработку организационной структуры службы управления риском. Эта структура и ее штатное расписание зависят от множества обстоятельств: этапа развития предприятия, рискового портфеля, численности сотрудников всей организации, особенностей технологии и географии производства, финансовых масштабов бизнеса, характера юридических обязательств фирмы, стратегии общего управления, выбора стратегии защиты от рисков и т.д.

Организационные структурные схемы служб риск-менеджмента, применяемые на предприятиях США и Европы, различны [67, с. 93]. Простейшая схема наряду с менеджером по претензиям предусматривает пенсионного администратора, администратора бенефиций по здоровью, администратора по планированию сбережений и инвестиций. (Бенефиции — социальная защита сотрудников корпорации.) Если фирма в значительных масштабах пользуется страхованием, то работа администратора группового страхования жизни может быть выделена в отдельное подразделение, как особо рисковая деятельность, где можно как существенно сэкономить, так и существенно перерасходовать выделяемые на защиту от риска средства. Обычно обосабливается в отдельное направление работы анализ рисков и управление безопасностью бизнеса. В крупных корпорациях и холдингах служба управления рисками чаще всего представляет собой департамент, в котором управление может вестись по специфическим группам рисков. Кроме этого, в его обязанности включается внутреннее страхование и обслуживание бенефиций (социальной защиты) сотрудников корпорации. Также предусматриваются штатные единицы для управления рисками электронного бизнеса и рисками новых финансовых инструментов.

В процессе управления рисками должен осуществляться постоянный мониторинг и контроллинг деятельности по оптимизации рисков в целях своевременного принятия корректирующих решений.

Мониторинг это комплекс непрерывного-^набдюдения, исследования, анализа и прогнозов состояния предприятия, систематическое сопоставление его действительного положения с желаемым или запланированным. Осуществление мониторинга требует создания и функционирования информационной базы, системы методов обработки информации, комплекса технических средств регистрации и передачи информации, организационной структуры, нормативно-правовой документации, определяющей задачи, обязанности, права, условия,

финансовую самостоятельность и т.д. Содержание конкретной задачи мониторинга и административный уровень ее реализации определяют перечень показателей, частоту их регистрации, степень подробности статистического анализа, состав предлагаемых мер по управлению экономическим субъектом [162].

Контроллинг — это внутрифирменная система интегрированного информационного обеспечения процессов планирования и контроля. Основная цель контроллинга состоит в своевременном получении информации о том, были ли достигнуты поставленные цели и выполнены задачи [165].

Понятие «контроллинг» не следует путать с понятием «контроль». Контроль — это совокупность процедур, инструментов, технических приемов, показателей оценки исполнения и систем, которые предприятие использует для того, чтобы направлять и мотивировать всех сотрудников в достижении организационных целей [188, с. 845]. Трактовка понятия «контроллинг» различна [162]:

в Великобритании: контроллинг — это процесс измерения и мониторинга результатов деятельности компании в сравнении с предварительно определенными целями, планами, стандартами и бюджетами, а также принятие требуемых корректирующих действий;

в США: деятельность по управлению и'контролю, направленная на выполнение производственных операций согласно установленному плану;

в Германии: система управления прибылью предприятия.

В настоящее время принято следующее толкование данного понятия: контроллинг — это целостная концепция-экономического управления предприятием, направленная на выявление всех шансов и рисков, связанных с получением прибыли в условиях рынка [164, с. 5].

Контроллинг представляет собой преобразование традиционного финансового и бухгалтерского, учета в специальный учет для управления [162]. Если традиционный учет регистрирует свершившиеся факты, причем разрозненно, без связи между ними, контроллинг стремится к интегрированному отображению самого хода деятельности (компании, предприятия) и целиком обращен к управлению, принятию на основе. собранной информации управленческих решений. Специалист службы контроллинга (контроллер, высшее должностное лицо в системе учета и контроля организации [188, с. 845]) должен обеспечить разработку оптимальных планов с учетом всех альтернативных вариантов решений и ориентации на согласованность действий всех подразделений фирмы.

Основная задача контроллинга — информационное обеспечение ориентированных на результат процессов планирования, регулирова-

ло

ния и контроля (мониторинга) на предприятии, выполнения функции интеграции, системной организации и координации. Базу контроллинга образуют показатели производственного и финансового учета. Инструментами, используемыми для выполнения отдельных стратегических и оперативных задач контроллинга, являются: бенчмаркинг (анализ и сравнение с конкурентами), разработка прогнозных сценариев, сетевое планирование, стоимостной анализ затрат и результатов, калькулирова-. ние, расчеты экономической эффективности, портфельный анализ, анализ точки, безубыточности, .имитационное моделирование и т.д. Бенчмаркинг как способ анализа играет большую роль при отсутствии достоверной информации и надлежащих конъюнктурных обзоров [169, с. 50].

В крупных западных компаниях создаются специальные струк^ турные, единицы — отделы контроллинга. В малом бизнесе выполнение соответствующих функций осуществляют внешние сервисные контроллинговые центры. В США отделы контроллинга (в отличие от немецкой практики) также занимаются внутренним аудитом.

Руководители многих предприятий традиционно продолжают считать риск-менеджмент специализированной и обособленной деятельностью, например, это касается управления страховыми и валютными рисками. Однако.новый подход к риск-менеджменту (табл. 3.11) для некоторых организаций переходит от фрагментированной, эпизодической, ограниченной.модели к интегрированной, непрерывной и расширенной [30].

.    Таблица 3.11

Основные черты новой и старой парадигм риск-менеджмента ,

Старая парадигма

Фрагментированпый риск-менеджмент: каждый отдел самостоятельно управляет рисками (в соответствии со своими функциями). Прежде всего это касается бухгалтерии, финансового и ревизионного отделов

Эпизодический риск-менеджмент: управление рисками осуществляется тогда, когда менеджеры посчитают это необходимым

Ограниченный риск-менеджмент касается прежде всего рисков, подлежащих страхованию, и финансовых рисков

Новая парадигма

Интегрированный, объединенный риск--менеджмент: управление рисками координируется высшим руководством; каждый сотрудник организации рассматривает риск-менеджмент как часть своей работы

Непрерывный риск-менеджмент: процесс управления рисками непрерывен

 

Расширенный риск-менеджмент: рассматриваются все риски и возможности их организации

 

Абсолютно надежных методик снижения рисков не существует, поэтому необходимо производить оценку уже созданной системы управления риском. За рубежом существует несколько способов оценки: «корневая оценка», CAMEL, RAS, ROCA, оценка надежности аудита, интегрирующая оценка, VAT — value at Risk [67].

П. Бернстайн подчеркивал, что мы никогда не сможем ответить ни на вопрос, какова наша заслуга в том, что мы достигли, ни на вопрос, .' как мы этого достигли, пока не научимся отличать истинно случайные события от событий, являющихся результатом причинно-следственных связей. Рискуя, мы ставим на исход, становящийся результатом приня-^ того нами решения, хотя сам результат в точности нам не известен [34].

Следовательно, важным вопросом в управлении риском остается мера ответственности ЛПР за результаты управления: все зависит от человека, все зависит только от случая, или все заранее предопределено действиями объективных законов? Если все зависит только от человека, то достаточно иметь профессионала высокого уровня в качестве риск-менеджера, но даже у нобелевских лауреатов по экономике возникают проблемы по управлению рисками [122]. Если все зависит только от случая, то управлять риском невозможно. Если же все определяется действием законов, то управление рисками становится независимым от навыков и талантов управляющего, однако риск-менеджмент признается специалистами не только наукой, но и искусством. Вопрос остается открытым — судьба или выбор?

Правила риск-менеджмента, сформулированные. С. Тайком, членом совета Службы финансового контроля Великобритании, председателем RiskMetrics Group — компании, специализирующейся в разработке методик риск-менеджмента и программного обеспечения, следующие [130*]:

безрисковых доходов не бывает. Награды достаются тем, кто идет на риск. Менеджерам следует поощрять, а не подавлять разумное принятие риска;

добивайтесь прозрачности. Необходимо полностью понимать риски, следует избегать риска, природа которого непонятна;

ищите опыта. Измеряют риск й управляют им люди, а не математические модели, никакая новая модель никогда не сравнится со здравым суждением опытного риск-менеджера;

знайте, что именно вы не знаете. Любая модель полна предположений, активно исследуйте их;'

взаимодействуйте. Риск необходимо обсуждать открыто, культура, в которой люди говорят о своих рисках, будет более успешной, чем та, которая подавляет открытый риск-диалог;

диверсифицируйте риски. Разнообразные риски приносят более стабильную отдачу, когда единственный риск затмевает собой все остальные угрозы, организации попадают в беду;

7)       будьте дисциплинированны. Последовательный и строгий под-

: ход принесет лучший результат, чем непрерывно меняющаяся страте-

гия. Следует бороться с искушением менять свои цели с каждым из-

менением на рынке;

не забывайте о здравом смысле. Приблизительная правота лучше точной ошибки, не тратьте ресурсы на шлифовку мелких деталей: концентрируйтесь на вопросах, имеющих критическое значение;

выработайте шкалу рисков. Доход — только половина уравнения. Убедитесь, что обладаете точной мерой рисков, которые вы на себя принимаете, она позволит вам точно оценить доходность вашего бизнеса.

Использование этих правил в практической работе позволит руководителям и другим сотрудникам предприятий принимать обоснованные, и эффективные решения по управлению рисками.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

Что такое управление риском?

Что включает в себя процесс управления рисками (из каких этапов этот процесс состоит)?

Что такое идентификация риска?

Какова роль идентификации риска в его управлении?

Что такое классификация риска?

С какой целью классифицируют риски?

Какова взаимосвязь понятий «классификация риска» и «идентифи-. кация риска»?

Какие признаки используют для классификации риска?

Как классифицируют риски по сфере возникновения?

 

Как классифицируют риски по виду объекта, подверженного риску?

Как классифицируют риски по уровню принятия решений?

Как классифицируют риски по субъекту, относительно которого рассматривают риски?

Как классифицируют риски по'этапам существования предприятия?

Как классифицируют риски по природе понесенного ущерба? ,

Как классифицируют риски по типичности последствий?

■ 16. Как классифицируют риски по характеру взаимодействия с другими рисками?

Как классифицируют риски по степени предсказуемости?

Как классифицируют риски по длительности во времени?

Как классифицируют риски с точки зрения истории существования?

Как классифицируют риски по степени правомерности?

Как классифицируют риски по их величине?

Какие риски называют чистыми и спекулятивными?

Как классифицируют риски по возможности страхования?

В чем различие между понятиями хозяйственного и предпринимательского риска?

Какие риски называют операционными?

Какие риски называют финансовыми?

Какие риски называют инвестиционными?

Что такое политический риск?

Какие риски называют информационными?

Какие существуют, способы классификации риска? .

Какие существуют способы, оценки риска?

В, каких случаях применяют качественную оценку риска?

Что представляет собой атрибутивная оценка риска?

Какие существуют виды качественной оценки риска?

Что такое аксиологическая оценка риска? -

В каких случаях применяют аксиологическую оценку риска?

В каких случаях применяют количественную оценку риска?

Что является основополагающим методом выбора решения?

Как рассчитывают величину риска с применением методов теории вероятности?

Что такое субъективная вероятность, когда она применяется? .

Для чего применяют метод экспертизы?

В чём заключается суть метода экспертизы?

В чем состоит суть метода Дельфи, когда он применяется?

В чем заключается суть «смешанной» стратегии? .

Каков порядок проведения оценки риска?

Какие существуют способы управления риском?

Как рассчитывают величину риска с применением методов, теории игр?

Что понимается под методами снижения, риска?

В чем заключается смысл диверсификации?

В чем заключается суть метода лимитирования?

Каким образом страхование и самострахование способствуют снижению риска?

Что^ такое хеджирование?

Каким образом планирование и прогнозирование способствуют снижению риска? , .

В каких случаях получение дополнительной информации может

способствовать снижению риска?        . ■

Что такое конфликт?

Какие выделяют виды конфликтов?

Какие меры по урегулированию конфликта могут быть применены на предприятии?

Что такое безопасность бизнеса, как ее можно обеспечить?

Что такое коммерческая тайна?

Почему защита коммерческой тайны способствует уменьшению хозяйственных рисков? . '

Как должна быть организована защита коммерческой, тайны?

Что такое мошенничество? .

Что такое финансовое мошенничество?

Какие меры по предупреждению мошенничества следует предпринимать?

Каков порядок проведения работ по выявлению и управлению рисками?

Как организовать работу структурного подразделения предприятия по управлению рисками?

Что такое аутсорсинг риска, в чем заключаются его преимущества?

С какой целью проводится картографирование риска, в чем оно заключается?

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 |