Имя материала: Самоучитель по бухгалтерскому учету

Автор: Г.А. Пономарева

Расчеты по инкассо

 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа, для чего банк-эмитент вправе привлекать другие банки.

Данные расчеты осуществляются на основании:

-           платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с предварительным акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

-           инкассовых поручений, оплачиваемых в бесспорном порядке. При этом платежные требования и инкассовые поручения предъявляются взыскателем к счету плательщика через свой банк, используя реестр переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах.

Банк, принявший на инкассо расчетные документы, после проверки, обязуется доставить их по назначению в исполняющий банк. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора - получателя средств (поставщика) к должнику - плательщику (покупателю) оплатить определенную денежную сумму через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в договоре- между плательщиком и получателем денег.

Платежное требование (образец заполнения приведен в таблице 25) выписывается поставщиком на бланке (ф. 0401061) и отправляется в обслуживающий банк, а оттуда - в банк плательщика. При этом, если в договоре между сторонами установлено безакцептное списание средств (о чем в платежном требовании сделана надпись с указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия. Безакцептное списание на имя некоторых получателей может быть предусмотрено и в договоре банковского счета. Также без согласия и в бесспорном порядке списываются средства на основании инкассовых поручений, которые применяются для взыскания по исполнительным документам, в предусмотренных сторонами договора случаях или когда бесспорный порядок списания установлен законодательно (в т. ч. органами, выполняющими контрольные функции).

Когда сторонами предусмотрен акцепт, его срок указывается в платежном требовании (не может быть менее трех рабочих дней). В течение этого времени (без указания используется три дня) плательщик может отказаться от акцепта полностью или частично, о чем должно быть составлено в трех экземплярах заявление об отказе от акцепта. При отсутствии такого заявления по истечении трех рабочих дней с момента передачи плательщику последнего экземпляра платежного требования исполняющий банк оплачивает его.

Таблица 25. Платежное требование

 

Поступ, в банк плат.       Оконч. срока акцепта    Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 02       22 апреля 2005 года          [     0401061 |

Дата   Вид платежа

НДС не облагается.

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов 19.04.2005

Подписи

Отметки банка

М.П

№ ч. плат.

№ плат, ордера

Дата плат, ордера

Сумма частичного платежа

Сумма остатка платежа

Подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата помещения в картотеку

Отметки банка плательщика

Правила оформления данного документа аналогичны действующим при заполнении платежного поручения (заполняется на пишущей машинке или компьютере, без помарок и исправлений, первый экземпляр заверяется подписями и печатью). В нем указываются кроме условий оплаты, срока для акцепта также дата отсылки предусмотренных договором документов и наименование предмета договора, его номер и дата (в т. ч. других необходимых документов), дата и способ поставки товара (работ, услуг).

В таблице 26 приведена соответствующая схема расчетов.

 

 

Поставщик-получатель

© Ценности, работы, услуги (2)   Отгрузочные документы Договор

 

Покупатель-плательщик

 

Выписка с р/с о зачислении суммы

 

Платежное требование

 

Платежное требование

 

Выписка с р/с о списании суммы

Заявление об отказе от акцепта (если есть) или акцепт

Банк поставщика-получателя

 

©

Платежное требование Списание средств

Банк покупателя-плательщика

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |