Имя материала: Шпаргалка по анализу финансовой отчетности

Автор: Ольга Ивановна Соснаускене

47. анализ отчета о движении денежных средств предприятия

Анализ отчета о движении денежных средств предприятия состоит из трех этапов.

1.  Проверка качества исходных данных (кто проводил рас- чет - внешние или внутренние пользователи отчетности; струк- тура отчета о движении денежных средств; состав ликвидных средств; полнота учета расходов и доходов, не связанных с дви- жением денежных средств; распределение потоков, связан- ных с выплатой и получением процентов, дивидендов, нало- гов).

2.   Расчет показателей:

1) ликвидности (покрытие процента, показатель потенциала самофинансирования, динамика степени задолженности в це- лом и задолженности нетто; покрытие как по всем акциям, так и по их дивидендам);

2)  инвестиционной деятельности (степень покрытия инвес- тиционных вложений и инвестиций неио, степень финансиро- вания инвестиций нетто, степень покрытия капвложений в ос- новной капитал);

3)  доли амортизационных отчислений в CF,0 (чистый при- ток денежных средств в результате операционной (текущей) деятельности);

4)  финансовой политики (соотношение величины внутрен- него и внешнего финансирования, собственных и заемных ис- точников внешнего финансирования; доля собственных и за- емных источников внешнего финансирования в общей сумме внешнего финансирования и т. д.);

5)  рентабельности капитала (рентабельность всего капи- тала и собственного  капитала);

6)  CF,0 на одну акцию.

Эти финансовые показатели являются базой как для анализа деятельности предприятия (концерна) за определенный пери- од времени, так и для сравнительного анализа.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 |