Имя материала: Шпаргалка по анализу финансовой отчетности

Автор: Ольга Ивановна Соснаускене

59.  фактическое осуществление денежных потоков

Фактическое осуществление денежных потоков органи- зации отражают показатели отчета о движении денежных средств. При формировании показателей этого отчета важ- но иметь в виду по крайней мере два обстоятельства:

1) при рассмотрении денежных потоков необходимо принимать во внимание валовые денежные обороты;

2) масштабы денежного оборота организации  шире, чем экономический оборот, характеризуемый как доходы и расходы организации.

Системой показателей, существенно дополняющих от- четы о движении физического капитала в форме фондо- вых потоков (баланс и отчет о прибылях и убытках), явля- ется отчет о движении денежных средств.

В основу дифференциации потоков денежных средств положен тип деятельности организации:

1) инвестиционная деятельность, связанная с оборота- ми по передаче и возврату ценностей долгосрочного ис- пользования и условиями получения по переданным треть- им  лицам денежных средств доходов (чистых) в  виде процентов, дивидендов, распределенной части прибыли, арендной платы, лицензионных поступлений;

2) финансовая деятельность, связанная с привлечени- ем извне денежных средств на установленный сторонами срок и возвратом основного долга на условиях договора между сторонами, а также изъятием капитала из оборота;

3) основная (текущая, производственная) деятельность, которая связана с денежным оборотом, необходимо воз- никающим при трансформации производственных ресур- сов в продукт производственной деятельности, а также в связи с исполнением обязательств по обслуживанию дол- гового финансирования.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 |