Учет, анализ и финансовый менеджмент

Приложение б

 

Структура отчетности, рекомендованная Четвертой директивой ЕС

 

БАЛАНС

Формат 1

Объявленный неоплаченный капитал

Основные средства и внеоборотные активы

 

Нематериальные активы

 

Затраты на НИОКР и развитие производства

Концессии, патенты, лицензии, торговые марки

Гудвилл

Предоплата и незавершенное строительство

Материальные активы ). Земля и здания

 

Машины и оборудование

Инвентарь, инструменты и прочее оборудование

Предоплата

Долгосрочные финансовые инвестиции

 

Акции дочерних компаний

Кредиты дочерним компаниям

Акции ассоциированных компаний

Кредиты ассоциированным компаниям

Прочие финансовые инвестиции

Прочие кредиты

Собственные акции в портфеле

Оборотные средства (текущие активы)

 

Запасы

 

Сырье и материалы

Незавершенное производство

Готовая продукция и товары

Предоплата

Дебиторская задолженность

 

Покупатели

Задолженность дочерних компаний

Задолженность ассоциированных компаний

Прочие дебиторы

Подписной капитал, подлежащий оплате в течение года

Предоплата и расходы будущих периодов

III.     Краткосрочные финансовые инвестиции

Акции дочерних компаний

Собственные акции в портфеле

Прочие финансовые вложения

IV.     Денежные средства в кассе и на банковских счетах

Предоплата и расходы будущих периодов

Краткосрочная кредиторская задолженность

 

Обеспеченные кредиты

Банковские кредиты и овердрафты

Авансы

Расчеты с кредиторами

Векселя выданные

Задолженность дочерним компаниям

Задолженность ассоциированным компаниям

Прочие кредиторы, включая расчеты по налогам

Начисления и доходы будущих периодов

Чистые оборотные активы (кредиторская задолженность)

Всего активов за минусом краткосрочной кредиторской задолженности

Долгосрочная кредиторская задолженность

 

Обеспеченные кредиты

Банковские кредиты и овердрафты

Авансы

Расчеты с кредиторами

Векселя выданные

Задолженность дочерним компаниям

Задолженность ассоциированным компаниям

Прочие кредиторы, включая расчеты по налогам

Начисления и доходы будущих периодов I.   Резервы и фонды

 

Пенсионный фонд

Отложенный к выплате налог

Прочие резервы

J. Начисления и доходы будущих периодов К. Капитал и резервы

Акционерный капитал

Эмиссионный доход

III.     Резерв на переоценку

' IV. Прочие резервы

Резервный фонд для погашения срочных привилегированных акций

Резервный капитал

Специальные резервы

Прочие резервы

V Нераспределенная прибыль

Примечание. Статьи, помеченные арабскими цифрами, могут по усмотрению администрации приводиться не собственно в балансе, а в примечаниях и расшифровках к финансовой отчетности.

БАЛАНС

Формат 2

АКТИВЫ

Объявленный неоплаченный капитал

Основные средства и внеоборотные активы

 

Нематериальные активы

 

Затраты на НИОКР и развитие производства

Концессии, патенты, лицензии, торговые марки

Гудвилл

Предоплата

Материальные активы

 

Земля и здания

Машины и оборудование

Инвентарь, инструменты и прочее оборудование

Предоплата

Долгосрочные финансовые инвестиции

 

Акции дочерних компаний

Кредиты дочерним компаниям

Акции ассоциированных компаний

Кредиты ассоциированным компаниям

Прочие финансовые инвестиции

Прочие кредиты

Собственные акции в портфеле

Оборотные средства (текущие активы) I. Запасы

 

Сырье и материалы

Незавершенное производство

Готовая продукция и товары

Предоплата

 

Дебиторская задолженность

 

Покупатели

Задолженность дочерних компаний

Задолженность ассоциированных компаний

Прочие дебиторы

Подписной капитал, подлежащий оплате в течение года

Предоплата и расходы будущих периодов